贷应付职工薪酬？

年末应付职工工资贷方有余额，需要如何处理？

《企业所得税暂行条例》(国务院令第137号)第六条第三款：纳税人的职工福利费，按照计税工资总额的14%计算扣除。

企业应付工资余额包含应发未发工资与属于实施“工效挂钩”等分配办法提取数大于应发数形成的工资基金结余两个部分，前者是按照企业内部工资奖金分配办法应当支付给职工却没有支付而形成拖欠的工资，后者是按照计划经济管理方式留存企业的国有资本积累。

企业在公司制改建时，对应发未发工资应积极予以清偿，对工资基金结余应转为资本公积金。按工资总额一定比例提取的应付福利费及职工教育经费，其余额也随同工资基金结余一并转为资本公积金。

贷方余额注意事项

由于大多数行业都存在信用销售，形成大量的应收账款，如何能更快将这些应收账款收回变为真金白银对公司持续运转至关重要，如果周转天数延长，回款速度变慢，公司将不得不通过借债等方式来补充营运资金，会造成成本的上涨和经营的被动。

在相同行业内，应收账款周转天数越短的公司通常有较强的竞争力。应收账款周转天数加上存货周转天数再减去应付账款周转天数即得出公司的现金周转周期这一重要指标。

应付职工薪酬贷方有余额，如何调整

1.

只有计提过工资或社会保险之类的分录时，应付职工薪酬科目贷方才会有余额的，仔细检查下是不是有多做过计提工资的分录。

2.

如果发现有多做计提的工资分录，就把它给冲回

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额（红字）

贷：应付职工薪酬/工资总额（红字）

3.

或者把应付职工薪酬/工资总额结转到相应的费用里即可。

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

应交税费---应交个人所得税

银行存款

应付职工薪酬的贷方余额代表什么？

应付职工薪酬的贷方余额表示已计入成本费用的，应付未付的职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额；该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

扩展资料：

科目应用

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

账务处理

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.

参考资料：百度百科-应付职工薪酬

应付职工薪酬-社会保险科目发生了贷方余额应该怎么处理？

应付职工薪酬~社会保险，这个科目发生了贷方余额，说明有公司垫付是应该个人承担的社保，在发工资时扣回来，记入借方，就平了。

公司负担部分：

借：成本费用

贷：应付职工薪酬-社会保险

借：应付职工薪酬-社会保险

贷：银行存款

个人负担部分：

借：其他应收款（应付职工薪酬-工资）

贷：应付职工薪酬

科目应用

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

应付职工薪酬借方余额表示什么

应付职工薪酬借方余额表示实际支付的工资、住房公积金、社保的金额等。

它在贷方表示，计提的工资、住房公积金、社保的金额等。应付职工薪酬的期末余额，表示已经计提但是尚未支付的工资、住房公积金、社保的金额等。应付职工薪酬是企业根据有关规定应该支付给员工的各种薪金报酬。

“应付职工薪酬”是负债类科目，核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。

职工薪酬的账户设置：

1、“应付职工薪酬”账户。主要用于核算企业应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴的负债类账户。借方登记支付数额，贷方登记发生数额，余额在贷方，表示应付未付金额。

2、“应付保险费”账户。主要用于核算企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费的负债类账户。借方登记支付数额，贷方登记发生数额，余额在贷方，表示应付未付金额。

3、“应付住房公积金”账户。主要用于核算企业为职工缴存的住房公积金的负债类账户。借方登记支付数额，贷方登记发生数额，余额在贷方，表示应付未付金额您好！科目余额表，就是记录会计科目余额的表格 应付职工薪酬，就是应付给职工的工资薪酬等

应付职工薪酬月末可以有余额吗

应付职工薪酬账户期末一般有余额，余额在贷方。

1、因为应付职工薪酬是一种负债，一般来说，就是欠职工的工资。 企业一般计提上月应付的职工薪酬，下月支付工资。

2、应付职工薪酬是指企业按照有关规定，按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会”等规定支付给职工的各种工资。 基金”、“员工教育基金”、“解除员工劳动关系补偿金”、“非货币福利”等与获得员工提供的服务有关的费用，“应付员工补偿金”进行详细核算。

拓展资料：

1、应付职工薪酬的会计处理：企业应当通过“应付职工薪酬”的名称计算应付职工薪酬的提取、结算和使用。该账户的贷记记入分配并计入相关成本项目的职工薪酬金额，借记记入实际支付的职工薪酬金额，包括扣除的金额；该账户的期末贷方余额反映了企业应付的未支付职工薪酬。 “应付职工薪酬”的名称应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”等职工薪酬项目，设置明细科目，进行明细核算。 》、《员工教育基金》、《非货币福利》。

2、确认应付职工薪酬的处理：在职工为其提供服务的会计期间，企业按照职工提供服务的受益对象，将应当计入相关资产成本的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）或当期损益，确认为应付职工薪酬。生产部门人员的职工薪酬计入“生产成本”、“制造费用”、“人工成本”等科目，管理部门人员的职工薪酬计入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬计入“销售费用”科目，在建工程和研发项目承担的职工薪酬应计入“销售费用”科目。 D类支出计入“在建工程”和“研发支出” 外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励福利基金，计入“利润分配”科目- 提取员工奖励和福利基金”。

3、职工薪酬的处理，企业应当按照有关规定向职工支付工资、奖金和津贴，贷记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”和“库存现金”科目。企业从应付职工薪酬（家庭医药、个人所得税等）中扣除的各项金额，贷记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”“库存现金”、“其他应收账款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

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