小企业贷款税费怎么算的？

小额贷款公司的税收有哪些？小额贷款公司收取多少税收

小额 贷款 公司 这几年为小中型企业提供了资金的缓冲，帮助其渡过资金断层，资金不足的压力，因此发展势头很猛，但是也会面临很多问题，那么国家对于小额贷款公司税收方面有哪些优惠政策呢？收取多少税收？

一、增值税

（一）金融机构

自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

这里的小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。

（二）小额贷款公司

自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额 贷款利息 收入，免征增值税。

这里的小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

二、所得税

（一）金融机构

自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

这里的小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

（二）小额贷款公司

自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

这里的小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

小额贷款公司税收优惠政策有哪些？包括几个方面？

小额 贷款 以其操作手续简单，能及时解决中小型企业需求而赢得了广大发展市场。

而国家近年来对小额贷款及小额 贷款公司 的税收优惠越来愈多，那么都有哪些呢？我们带大家一起来细细梳理下。

一、增值税

（一）金融机构

自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

这里的小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。

（二）小额贷款公司

自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额 贷款利息 收入，免征增值税。

这里的小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

二、所得税

（一）金融机构

自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

这里的小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

（二）小额贷款公司

自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

这里的小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

小额贷款公司要交哪些税种?

小额贷款公司应依法缴纳企业所得税小额贷款公司可以由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，但其公司性质为有限责任公司或股份有限公司属企业法人。也就是说，虽然自然人符合规定条件也可设立小额贷款公司，但由于新企业所得税法实行法人所得税制，《中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》及实施条例规定，中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织依照本法的规定，就其年度应纳税所得额缴纳企业所得税，适用税率25%。

另外，如果所设公司符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率缴纳企业所得税。国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知（国税函[2008]159号）具体界定，将以公司制和非公司制形式存在的企业和取得收入的组织确定为企业所得税纳税人，具体包括国有企业、集体企业、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，因此无论小额贷款公司是由企业法人与其他社会组织投资设立还是由自然人成立必须依法缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，股东承担无限责任。因此，新企业所得税法及其实施条例将依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业排除在企业所得税纳税人之外。也就是说，自然人设立的小额贷款公司基于其法人性质应缴纳企业所得税而不是个人所得税。

自然人股东分得税后利润应缴纳个人所得税2006年1月实施的新《中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》使得一人公司法律制度在我国首次得以确立，一人公司是依照《公司法》成立负有有限责任的法人企业，由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因此，在纳税时将一人公司与其股东分别对待，即对一人公司先行征收企业所得税，同时再对其作为股东根据公司章程规定分得的税后利润，即因其拥有股权而取得的利息、股息、红利所得，按照《中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》的规定，按“利息、股息、红利所得”，适用20%的税率征收个人所得税。

这里需要简单提及的是，除上述主体税种外，还可能涉及诸如城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、教育费附加等。

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