长期挂账的预付账款？

已付款，但未收到发票，长期挂在预付账款的要怎么做账务处理

预付账款，没有收到发票的情况下，企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据，并暂做往来业务挂账处理。预付账款一般发生在购进业务中，可以通过预付账款核算，也可以通过应付账款的借方来核算，在收到全部的货物及发票后，一并冲回。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号）第六条，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

温馨提示：以上解释仅供参考。

应答时间：2021-11-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

长期挂账的预付账款（已超过3年），货已收到，发票未收到，请问该如何核销预付账款？分录怎么做？谢谢！

如果对方确实无法开具发票，只能请经办人写个情况说明，说清什么款项，数量、金额，以及不能取得发票的原因，领导签字后，可以作为入账凭据，核销长期挂账的预付账款。

核销分录：

借：以前年度损益调整

贷：预付账款

同时

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

作为流动资产

预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。

预付账款账务处理程序？

预付账款的主要账务处理。企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

拓展资料:

预付账款对企业的影响:

1、 预付账款属于企业的资产，若是发生减值迹象会计提坏账准备的.所以无论是按照余额百分比法或者是账龄分析法，都是要计提减值的.所以长期挂账预计的损失可能会更多，所以预付账款长期挂账会影响当期损益的。

2、 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款等.对购货企业来说，预付账款是一项债权. 预付账款长期处于挂账状态的话，那么年末核算的时候，可能就是做坏账处置了.我们都应该清楚，企业的坏账不能太多，不利于公司发展。

3、 借方代表增加，也就是正数，贷方代表减少，也就是负数。 本期借方发生额，也就是你们预付给供应商的货款增加了，供应商需要发货并开票给你们，然后你们根据验收入库的入库单和发票核对后，计入本科目的贷方，冲减已预付的货款，银货两讫，互不相欠。 而期末余额在贷方，则预付款为负数，也就是供商开给你们发票的金额比你们预付给他们的多，你们预付的货款不够，需要补差额给供应商。

对于长期挂账的应付帐款,应该如何处理啊

长期挂账，对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入

借：应付账款

贷：营业外收入

应付账款期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款

应付账款期末余额也可以在借方，反映预付的款项。

账务处理

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。

以上内容参考：百度百科-应付账款

对于预付账款长期挂账如何处理和长期挂账的预付账款的总结分享本篇到此就结束了，不知你从中学到你需要的知识点没 ？如果还想了解更多这方面的内容，记得收藏关注本站后续更新。