长期借款的概念？

长期借款相关规定

长期借款相关规定

长期借款是什么?有什么程序流程?下面我就为大家带来本文，为大家详情讲解相关问题。

1.概念

因企业生产规模扩大等原因，需要向银行和其他金融机构借入资金，如果约定还款期超过五年，这种长期性借入资金就是长期借款。

长期借款形成了企业的长期负债，作为债务人，企业必须在约定的期限内支付本金和相应的利息。

作出一种预计，衡量借款产生的收益是否大于借款的成本，这是核心利益所在。

2.长期借款借贷双方的权利义务

借方：企业

按合同规定按期付息还本

贷方：银行 其他金融机构

要求企业按时支付利息和本金，并有权对企业及其相关机构进行财务、资金审查

银行等金融机构在将款项贷给企业以前，往往审查企业的状况：

借款投资项目的可行性

财务状况

信用情况

企业盈利稳定性

企业发展前景

3.长期借款种类

根据提供贷款的机构不同分类

政策性银行贷款：国家开发银行、中国进出口信贷银行、中国农业发展银行，一般贷给国有企业

商业银行贷款：盈利为贷款目的

其他金融机构贷款：保险公司、投资公司

根据是否提供担保抵押分类

抵押贷款：固定资产，土地房屋、债券等

信用贷款;商业信誉或个人信用

4.特点(优缺点)

优点

1. 资金获取快速，债券等需要大量发行准备工作

2. 筹资成本低 企业为贷款所支付的利息可以在税前(企业所得税)扣除，直接降低了企业支付的经营成本

3. 借款合同有弹性 可以适时协商修改

4. 可以获得差额利润 投资回报率大于借款利率，资金得到有效利用

缺点

1. 财务风险加大 企业面临市场利率变动、承担经营风险

2. 资金使用缺乏自由性 借款合同中有许多限制性条款，影响企业正常的投资和生产活动

3. 不能筹措到规模巨大的资金 股票和债券可以

4. 借款利率较高 因为企业是长期借款，面临的利率风险和违约风险较大 需要较高的资金回报率

5. 我国信贷体制现状

1994年 三家政策性银行

中国进出口信贷银行、中国农业发展银行、国家分开发银行

6.借款合同内容

基本条款和限制性条款

包括借款种类、用途、金额、利率还款期限违约责任等

限制性条款

(例子)

6. 长期借款的程序

短期融资

1、短期融资的特点

短期负债融资，使用期在一年以内，用于生产经营周转而筹集的资金、

与长期借款相对比

特点(还是与长期相对照)

1. 融资数量小，偿还期限短

2. 融资速度更快(债权人顾虑少)

3. 限制性条款少(书上183页限制性条款多)

4. 融资成本低(短期利率低于长期利率，存款也是。目前我国存款利率，各大银行贷款利

率)

5. 融资风险高(企业必须保证在较短的偿债期限内获得较高的资本回报率以还本付息)

短期融资按融资方式分为：商业信用融资、短期借款融资 和 商业本票融资

2.商业信用

商业信用是指在商品交易中由于延期付款或者货物(书上叫做预收货款)而形成的企业之间的借贷关系。也称自然性融资，产生于银行信用之前。 先钱后货 预收货款

先货后钱应付账款

具体的形式：应付账款、应付票据、预收账款

3.应付账款融资

企业购买货物暂未付款而导致的对销货方的欠账。卖方允许买方在购买货物之后一定时期内支付货款的一种形式

一般情况下，卖方想通过这种方式促销产品，而对于买方来讲，则等同于向卖方短期借用资金购买了商品，解决了资金短缺等问题。为了激励买方尽早还款，卖方通常设定一个折扣期限，在折扣期限内，买方如果还款，会获得相应的折扣优惠。根据买方是否在折扣期限内享受折扣，应付账款可以分为免费信用、有代价信用和展期信用。

买方企业在折扣期限内享受折扣而获得的信用，就是免费信用

买方企业在信用期内超过折扣期而未能享受到折扣，视同放弃折扣付出代价而获得的信用是有代价信用。

买方企业超过规定的信用期推迟付款，这样算作是强制获得的信用，称作：展期信用

应付账款成本

信用期是30天，折扣期是15天，按照给定的`条件，在15天之内还款，可以获得2%的折扣，在15-30天内还款的话不能享受相应的折扣，超过30天就属于展期信用。

放弃现金折扣的成本

=折扣百分比/1-折扣百分比)*365/(信用期-折扣期)

放弃折扣会形成隐含的利息成本。

放弃现金折扣的成本与折扣的百分比大小、折扣期的长短成同向变化。

① 同银行短期借贷利率相比，若该成本高于银行利率，可以考虑用银行借款在折扣期内偿还应付账款。

② 如果在折扣期内将应付账款用于短期投资，收益率高于放弃折扣所导致的隐含

利息成本，则应该放弃折扣而去获得更高的收益。

注意：如果企业放弃折扣优惠，也应该将付款日推迟到信用期内的最后一天，这样可以降低放弃折扣的成本。

4.应付票据融资

应付票据是企业进行延期付款商品交易时开具的反映债券债务关系的票据。分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

商业承兑汇票是由收款人签发，经付款人承兑，或有付款人签发并承兑的票据;

银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向银行申请，经由银行审查同意承兑的票据。

一般，这类商业汇票承兑期限不超过9个月，比银行借款利率低。

应付票据可以带息也可以不带息。利率一般比银行借款低

结论记住：实际成本高于名义利率和规定贴现率

　 　5.预收贷款融资

先手货款再交付商品，通常购买的是紧缺商品

6.商业信用融资的优缺点

优点就是 ，常用，自由空间大，没有太多限制性条款约束。

　 　缺点就是， 期限短，规模难以做大。

短期借款融资

1.短期借款种类

短期借款相对于长期借款，借款期在一年以内，按用途分可分为周转性借款，临时性借款，

结算借款，贴现借款等;按有无担保分为信用和抵押借款，也即无担保贷款和担保贷款。

2.银行短期借款的信用条件

(一)信用额度

企业与银行之间协议的可以向银行借款的最高额度。

(二)周转信用协议

为资产规模较大，财力雄厚的公司所使用的信用额度。在协议期内(一般2-6年)借款人可以自由的使用其信用额度，但借款人对其未使用的信用额度也需要支付一定的费用以补偿银行作出的承诺。

所支付利息包括两部分，一部分是使用了的信用额度所支付利息，另一部分是未使用的信用额度所支付的补偿性费用。

(三)补偿性余额

银行核准贷款时，为了降低风险或者作为风险性补偿，通常会要求借款人按照借款的一定比例在银行保留的最低账面平均余额。

这样导致，借款企业实际得到和能使用的资金额减少，因而实际上是提高了贷款利率。

3.短期借款的成本

计算利息

(一) 简单利率

(二) 贴现利率

(三) 补偿性余额与借款利率

商业本票

商业本票简称短期融资券，是知名度较高的工商企业为了筹措资金发行的无担保短期债券，通常期限在4-6个月。可以在二级市场买卖交易，具有高度变现性。

一般商业本票的利率低于银行利率，但是高于国库券利率，没有补偿性余额的规定，它的成本与贷款的实际成本差异很大。通常折价发行。

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长期借款与短期借款的区别有哪些？

;     一般来说，很多贷款小白都弄不明白何谓短期借款，何谓长期借款。其实它并不复杂，一般来说，在一年之内的借款为短期，超过一年的为长期，不过，长期借款与短期借款的区别在哪些呢，今日我们就来了解一下。

      一、何谓短期借款：

      短期借款称之为1年之内的贷款，主要借款形式有临时借款、经营周转借款、卖方信贷、预购定金借款等等。

      二、何谓长期借款：

      长期借款是指借款期限在一年以上或者超过一年的借款。

      三、长期借款与短期借款的区别在哪些？

      对于长期借款来说借是指财务费用--利息支出，短期的是短期借款一般不要计提利息的。

总结：以上则是长期借款与短期借款的区别在哪些的全部内容，非常简单，你们弄明白了吗？？

长期借款的核算内容？

长期借款，长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。

为了反映企业的各种长期借款，应设置“长期借款”账户，用来核算各种长期借款的借入、应计利息、归还和结欠情况。该账户属于负债类，其贷方登记借入的款项及预计的应付利息；借方登记还本付息的数额；期末余额在贷方，表示尚未偿还的长期借款本息数额。该账户应按贷款单位设置明细账，并按贷款种类进行明细核算。需要说明的是，预计的长期借款利息应通过“长期借款”账户进行核算，而不是记入“预提费用”账户。长期借款费用应根据长期借款的用途和期间分别记入 “长期待摊费用”、“在建工程”、“固定资产”、“财务费用”等账户。

企业借入长期借款一般有两种方式：一是将借款存入银行，由银行监督随时提取；二是由银行核定一个借款限额 ，在限额内随用随借，在这种方式下，企业在限额内借入的款项按其用途直接记入“在建工程”、“固定资产”等账户。企业长期借款的偿还也有不同的方式：可以是分期付息到期还本;也可以是到期一次还本付息;还可以是分期还本付息。

帐务处理

一、本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上（不含1 年）的各项借款。

二、本科目应当按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。

三、长期借款的主要账务处理

（一）企业借入长期借款

借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金），按发生的交易费用，借记本科目----利息调整，按其差额，贷记或借记本科目（溢折价）。

（二）资产负债表日

应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”科目，贷记“应付利息”科目。

实际利率与合同约定的名义利率差异不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

资产负债表日，应按实际利率法计算确定的长期借款折价和交易费用摊销金额，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”科目，贷记本科目（溢折价、交易费用）；摊销的溢价，做相反的会计分录。

（三）归还长期借款本金时

借记本科目，贷记“银行存款”科目。同时，应转销该项长期借款的溢折价和交易费用的金额，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”科目，贷记本科目（溢折价、交易费用）；转销的溢价余额，做相反的会计分录。

（四）企业与贷款人进行债务重组

应当比照“应付账款”科目的相关规定进行处理。

四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本。

长期借款业务的会计处理：

企业借入的长期借款，除应按规定办理借入手续外，还应按期支付利息，并按规定期限归还借款。因此，长期借款的会计处理应反映长期借款的借入、利息的结算和借款本息的归还情况。

1.长期借款利息的处理

长期借款利息的处理一是在发生时直接确认为当期费用（即费用化），另一方法则是于发生时直接计入该项资产（即资本化）。具体做法是：

（1）为购建固定资产而发生的长期借款利息，在固定资产达到预定可使用状态之前所发生的，计入所建固定资产价值，予以资本化。

（2）为购建固定资产而发生的长期借款利息，在固定资产达到预定可使用状态之后所发生的，直接计入当期损益，予以费用化。

（3）属于流动负债性质的借款利息，或者虽然是长期负债性质但不是用于购建固定资产的借款利息，直接计入当期损益。

（4）为进行投资而发生的借款利息，直接计入当期损益。

（5）筹建期间发生的长期借款利息（除为购建固定资产而发生的长期借款利息外），应当根据其发生额先计入长期待摊费用，然后在开始生产经营当月一次性计入当期损益。

2.长期借款利息的计算

对长期借款利息的计算目前有单利和复利两种方法。

单利就是只按本金计算利息，其所生成利息不再加入本金重复计算利息。计算公式为：

借款本利和=本金+本金×利率×期数

复利是指不仅按本金计算利息，对尚未支付的利息也要计算应付利息，俗称“利滚利”。在西方国家，长期借款利息一般按复利计算。在我国，国内企业的长期借款利息一贯采用单利；外商投资企业、中外合营企业的长期借款利息则一般按复利计算。

短期借款和长期借款的区别在于

一年内的为短期借款，一年以上的为长期借款。

短期借款一般不要计提利息：

贷：财务费用--利息支出

贷：银行存款

长期借款借款付息和计提利息分录：

计提利息分录：

借：财务费用--利息支出

贷：应付利息

长期借款借款付息：

借：应付利息

贷：银行存款

拓展资料：

长期贷款定义

__长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。我国股份制企业的长期借款主要是向金融机构借人的各项长期性借款，如从各专业银行、商业银行取得的贷款；除此之外，还包括向财务公司、投资公司等金融企业借入的款项。

__长期借款的分类按照付息方式与本金的偿还方式，可将长期借款分为分期付息到期还本长期借款、到期一次还本付息长期借款笔分期偿还本息长期借款。

__长期贷款与短期贷款的区别

__短期借款是指是指企业向银行或其他金融机构借入的期限不满一年的各项借款。那么长期借款就是指长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的各项借款。

短期借款的核算主要包括三个方面的内容:第一，取得借款的核算(企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等) ;第二，借款利息的核算;第三，归还借款的核算。

短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。短期借款利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。由于利息支付的方式不同，其会计核算也不完全一样。

若短期借款的利息按月计收，或还本付息一次进行，但利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益;若短期借款的利息按季(或半年)计收，或还本付息一次进行，但利息数额较大时，则可采用预提的方式按月预提、确认和费用。

__短期借款和长期借款的区别很多人都不清楚，今天就跟大家普及一下。其实简单直白一点的话就可以这样理解：短期借款是指是指企业向银行或其他金融机构借入的期限不满一年的各项借款。那么长期借款就是指长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的各项借款。

关于长期借款的内容和长期借款的概念的介绍本篇到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。