个人给企业借款100万如何上税？一定得报吗？

个人给企业借款100万如何上税？

个人借款给企业，在税务上涉及利息收入和利息支出的认定。

个人借款产生的利息收入

个人将资金借给企业，企业应按期支付利息。个人取得的利息收入，应按照"利息、股息、红利所得"项目申报缴纳个人所得税，税率为20%。

企业借款产生的利息支出

企业支付给个人的利息，属于企业的利息支出，可用于抵减应纳税所得额。企业在计算应纳税所得额时，取得的利息收入先减除支付的利息支出，再乘以应纳税所得率，得出应纳税所得额。

是否必须申报

根据《个人所得税法》相关规定，个人取得的利息收入应依法申报纳税。因此，个人将资金借给企业取得的利息收入，必须纳税申报。

申报方式

个人可通过以下方式申报利息收入：

自然人电子税务局（网页端/手机APP）

税务机关办税服务厅

税务师事务所

税收优惠政策

对于小微企业贷款利息支出，国家出台了税收优惠政策，具体如下：

自2023年1月1日起至2025年12月31日，对小微企业生产经营取得的收入减按50%计入应纳税所得额。

对于小微企业取得的利息收入，按照10%的优惠税率缴纳个人所得税。

其他注意事项

借款合同应明确约定借款金额、利率、还款期限等信息。

借款人和出借人应妥善保管借款凭证，以便税务机关核查。

借款利息支出应符合税法规定的合理性原则，否则税务机关有权按合理水平调整利息支出金额。