朋友之间借款100万，未还款要交税吗？

朋友之间借款100万未还款征税规定

朋友之间借款金额较大时，在相关税务规定下可能需要缴纳个人所得税。本文将详细阐述朋友之间借款100万未还款是否需要交税、税款计算方法以及相关法律依据。

是否征税

根据《个人所得税法》及其相关规定，朋友之间借款是否征税取决于借款用途。如果借款用于生产经营或其他营利性活动，则属于个人经营所得，需要缴纳个人所得税。但如果借款用于个人消费或非营利性活动，则无需缴纳个人所得税。

借款用于个人消费情形

朋友之间借款100万用于个人消费，如购房、装修或旅游等，则无需缴纳个人所得税。这是因为《个人所得税法》规定，个人取得的利息、股息、红利等收入，属于免税收入。因此，朋友之间借款用于个人消费，即使未及时归还，也不会产生个人所得税。

借款用于生产经营情形

若朋友之间借款100万用于生产经营，如投资合伙企业、开办公司等，则属于个人经营所得，需要缴纳个人所得税。税款的计算方法如下：

应纳税所得额 = 借款利息收入 - 必要费用支出

应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%

其中，必要费用支出包括借款利息的利息支出、业务招待费、差旅费等。

相关法律依据

《个人所得税法》第三条

《个人所得税法实施条例》第二条

提示

朋友之间借款金额较大时，应注意以下事项：

明确借款用途，以确定是否需要缴纳个人所得税。

及时归还借款，避免产生利息支出。

保留借贷凭证，以备税务机关核查。