短期借款余额表填写详解
短期借款是指企业在一年内到期的流动负债,如应付票据、短期贷款等。在资产负债表中,短期借款属于流动负债类别。
短期借款余额表填写要点
填写短期借款余额表应遵循以下要点:
品种准确:根据借款合同确定借款品种,如应付票据、短期贷款等。
金额真实:填写借款余额的实际金额,包括本金和利息。
日期清晰:包括借款日期和到期日期。
来源明确:注明借款来源,如银行、供应商等。
用途说明:简要说明借款用途,如购买原材料、支付工资等。
短期借款余额表填写示例
根据上述填写要点,以下为短期借款余额表填写的示例:
| 借款品种 | 借款余额 | 借款日期 | 到期日期 | 借款来源 | 借款用途 |
|---|---|---|---|---|---|
| 应付票据 | 1000元 | 2023-03-01 | 2023-06-30 | 供应商A | 采购原材料 |
| 短期贷款 | 1000元 | 2023-04-01 | 2023-07-31 | 银行B | 支付工资 |
填写注意事项
借款余额指截至报告期末的余额。
如果借款有多个用途,可按用途分别列示。
对于已到期但尚未偿还的借款,应在短期借款余额表中予以反映。
对于已冲抵或偿还的借款,应从短期借款余额表中剔除。
记账处理
短期借款的记账处理如下:
借入时:借:短期借款,贷:银行存款/其他应付款
偿还时:借:银行存款/其他应付款,贷:短期借款
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