借20万利息怎么收税？个人所得税计算方法全解析

借20万利息怎么收税？个人所得税计算方法全解析

个人借款利息收入的税收政策与还款方式有关，具体分为两种情况：一次性还本付息和分期还本付息。

一次性还本付息时的税收计算

在一次性还本付息的情况下，借款人获得的利息收入一次性缴纳个人所得税。计算公式如下：

个人所得税=利息收入×适用税率-速算扣除数

其中：

适用税率：20%

速算扣除数：100元

示例：

个人借款20万元，期限1年，年利率5%，一次性还本付息。则利息收入为：

利息收入=200,000元×5%×1年=10,000元

应缴纳的个人所得税为：

个人所得税=10,000元×20%-100元=1,800元

分期还本付息时的税收计算

在分期还本付息的情况下，借款人每月获得的利息收入需要分别缴纳个人所得税。计算公式如下：

个人所得税=每月利息收入×适用税率

其中：

适用税率：20%

示例：

个人借款20万元，期限1年，年利率5%，分期按月还本付息。则每月利息收入为：

每月利息收入=200,000元×5%÷12=833.33元

应缴纳的个人所得税为：

个人所得税=833.33元×20%=166.67元

每月应缴纳的个人所得税为166.67元。

注意事项：

个人所得税法规定，自然人在一个纳税年度内，从同一债权人借款的利息收入累计不超过4000元的，免征个人所得税。

借款人应在次年5月1日至6月30日期间，自行申报并缴纳上一年度的个人所得税。