资产贷款比例？

如何做好流动资金贷款需求测算

2009年，银监会颁布的《流动资金贷款管理办法》的核心内容之一，就是要求银行业金融机构要合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度，并据此发放流动资金贷款，不得超过借款人的实际需求超额放贷。在实际工作中，农村信用社应如何针对企业生产经营特点，科学合理测算企业流动资金占用额，并以此为基础确定不同时期流动资金贷款的合理需求额，以提高资金使用效益。做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又有效防止因超过实际需求发放贷款而导致贷款资金被挪用，进而有效防范信贷风险。笔者结合工作实际，在实际操作中应重点把握以下因素进行分析：

一、影响流动资金需求的主要财务指标

测算表中影响流动资金需求的主要财务指标：流动资产科目下的货币资金、应收账款、存货、预付账款等四项指标。流动负债类指标：应付费用、应付账款、应付票据、预收账款等四项指标。这些指标均与企业产销密切相关。而其它的流动资产项目：如货币资金、应收票据、其他应收款、应付票据、其他应付款、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不予考虑的科目对流动资金需求的测算影响较大，因此完全按照银监会推荐的公式测算出的需求量与实际需求量差距较大。所以测算时如果考虑非公式中科目，还要通盘考虑。

二、调查企业发展规模，合理确定营运资金

流动资金贷款需求量测算，是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。农信社估算借款人新增流动资金贷款额度的公式是：

新增流动资金贷款额度=所需营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。

营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数。

营运资金周转次数=上年度销售收入／平均有效营运资产额

平均有效营运资产＝（年初有效营运资产＋年末有效营运资产）／２

应正确理解计算公式中各项目定义：

“流动资金贷款”：包括借款人在各家金融机构的全部流动资金贷款。

“其他渠道提供的营运资金”：是指除流动资金贷款以外其他用于营运的负债，包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。

“借款人自有资金”：是指借款人所有者权益中用于企业日常营运的部分。有效营运资产应以流动资产为基础，扣除账龄2年以上的应收款项、难以参与周转的存货、1年内到期长期债权投资、各项待处理流动资产净损失等不参与或未有效参与生产经营周转的资产。即将到期结清且不再续借的银行贷款可在当前流动负债中予以剔除；在风险可控的前提下，借款人自有资金中可剔除将用于购置长期资产或分红的部分。

假设借款人自有资金、现有流动资金贷款、其他渠道提供的营运资金和销售收入一定，则新增流动资金贷款额度与营运资金量呈正比例关系，与营运资金周转次数呈反比例关系，也就是说同一企业营运资金周转的速度越快（次数多），其所需的流动资金贷款就越少，反之，所需的流动资金贷款就越多。因此，如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强；反之，则说明短期偿债能力较弱。由于各企业受行业性质、经营规模、发展阶段等重要因素的影响，企业所需营运资金量会明显不同，这就需要农信社切实搞好流动资金贷款调查工作，收集不同行业、不同规模、不同发展阶段的相关基础数据，做好分析比较工作，合理确定流动资金贷款需求额度。

三、预测企业销售前景，合理估算销售收入

从以上计算公式可以看出：在利润率不变的情况下，企业销售收入的增加会导致企业营运资金增加，同时也可能引起流动资金贷款需求增加。但是企业销售收入的增加受多种因素制约：一是企业是否具备相应的生产能力和与之配套的机器设备、厂房等硬件设施；二是企业是否具有相应的技术人员、产业工人和销售人员，销售策略和市场营销能力是否能够满足销售增长的需求；三是企业是否拥有相应的技术或专利等知识产权；四是企业是否拥有足够的资源，如原材料供应是否充足，是否有陈旧、损坏等减值现象发生；五是企业生产的产品是否能够满足人们日益增长的物质需求变化，是否符合国家政策法规等。因此，农信社信贷人员要实地深入企业搞好调查，若有必要，应向原材料供应商和产品销售市场了解情况，研究国家方针政策，估算企业的销售收入增长计划是否符合实际，准确估算企业销售收入的增长速度，从而确定营运资金需求量。预期的销售收入年增长率一般不超过国资委统计评价局发布《2010年企业绩效评价标准值》中对应行业、规模的销售（营业）增长率的优秀值，或借款人最近2-3年的销售收入年平均增长率；预期的销售利润率一般不低于国资委统计评价局发布《企业绩效评价标准值》中对应行业的主营业务利润率或销售（营业）利润率的平均值，或借款人最近2-3年的销售利润率平均值。

四、核实企业财务数据，准确计算周转次数

企业财务数据的真实性和准确性直接决定流动资金贷款需求的准确性，这就需要农信社信贷人员深入企业调查核实各项财务数据，在确保真实性和准确性的基础上再按下面公式计算：营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数）；存货周转次数=销售成本/平均存货余额；应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额；预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额。存货周转次数、应收账款周转次数和预付账款周转次数等流动资产周转速度与营运资金需求成反比关系。流动资产周转的次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，同等生产规模下，需求的营运资金量就越少。从企业负债方面来说，占用的应付账款和预收账款越多，期限越长，越可以减少对营运资金的需求，预期的营运资产周转次数一般不低于国资委统计评价局发布的《企业绩效评价标准值》中对应行业的流动资产周转次数平均值，或借款人最近2-3年的营运资产周转次数平均值。

可是，若企业无限度延长应付账款等流动负债的期限，则可能导致企业丧失自己的商业信用，出现资金周转困难。

五、结合现金流量分析，测算流动资金需求情况

将营运资金分析与现金流量分析结合起来判断企业偿债能力，决定是否发放流动资金贷款，主要通过以下现金流量指标来分析：一是流动性分析，流动性分析指标是现金除以流动资产，衡量流动资产的质量，指标值越高，企业流动资产的变现能力越强，但是过高可能说明企业的现金未能得到充分利用。二是偿债能力分析，偿债能力分析指标是经营活动现金净流量除以流动负债，反映流动负债所能得到的现金保障程度，指标值越高，说明企业偿付流动负债的能力越强。但指标值过高，企业就可能没有很好地利用现金资源，另一方面，指标值过低，则又意味着企业可能出现支付危机。三是获利能力分析，获利能力分析指标是经营活动现金净流量除以税后净利，主要反映经营活动现金净流量与当期净利润的差异程度，也即当期实现的净利润中，有多少是有现金保证的。

六、影响测算流动资金需求的其他因素

一是中小企业财务制度大多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。比如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，企业领导者集权现象及“小农”意识严重，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。另外，还有些中小企业为把报表值得好看，把本应属于“长期负债”的资金摆在“资本公积”中核算，造成测算时企业自有资金较多的假象，而实际自有资金不足。此外，还有部分中小企业为了能达到招投标资质等级，通过虚增注册资本的方式予以满足需要。

二是由于中小企业财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。例如，很多中小企业购买二手机器设备或自制设备，为节省开支不要求交易对手开立发票；有的投资建造厂房未按规定程序进行，这些投资都无法提供项目立项、可行性报告等资料，无法办理固定资产贷款，导致出现了“短贷长用”的情况。

三是很多中小企业通过年初集中储备原材料的方式锁定原材料价格，以此来规避原材料价格波动带来的不利影响。这将导致企业对贷款集中性需求特别大，进而导致测算出的可授信额度与企业所需贷款额度偏差较大。

李雪冬、陈彤

流动资金贷款和固定资产贷款的区别

银行的 贷款 业务，很多人更多的只了解个人贷款，尤其是与大部分人有关系的房屋贷款，但是作为普通老百姓而言，银行的企业贷款业务却知之甚少。

银行的企业贷款，一般又分为流动资金贷款和固定资产贷款，这就有点类似于个人贷款中的信用贷款和抵押贷款。

那么这两种贷款的区别在那里呢？

第一，放贷的授信方向不同。银行的授信方向指的是贷款标的。比如，个人贷款中的信用贷款，其中是没有任何实物作为抵押的，银行仅仅因为贷款人的个人信用良好，便做出授信贷款的决定。个人的信用便是银行的授信方向。企业贷款中的流动资金贷款和固定资产贷款，授信方向便分别是企业的流动资金额和固定资产 收益 情况。

第二，授信额度的不同。固定资产贷款由于固定资产的投入产出回报时间较长，故而固定资产贷款的金额相对较大，且时间周期较长，一般作为企业的长期负债之一。流动资金贷款，则正好相反，相对而言，授信额度较低，只作为企业的应急资金来源，一般不会超过一年期限，作为企业的短期债务记账。

第三，授信审批因素不同。固定资产贷款，银行在放贷的过程中，一般会对企业固定资产投资的未来收益做一个详细的评估，从而获取相应的数据，并根据此来决定是否放贷或者放贷额度为多少，而这个详细的评估当中，最重要考虑的因素主要是：行业前景、宏观因素、投资时长、回报周期、回报率等。流动资产贷款则相对比较简单，一般只会参考企业一年度或者半年度的现金流情况。

企业贷款是银行贷款业务的重中之重，也是主要的坏账来源，所以银行在企业贷款业务当中，有很多细化的规则，这个将在以后慢慢探讨。

决定企业贷款额度的因素有哪些

1、企业的价值：也就是企业的现金流，现金流动越快，能获得的企业信用贷款额度就越高。

2、企业的自由资金：自由资金是企业可以随意支配的现金流，自由资金越多，企业信用贷款的额度也就越高。

3、企业的诚信：现在很多银行都很看重这一点，有时候，诚信比抵押物更重要。企业的诚信体现在与合作方的信用、工资发放情况等等。

如何核定企业中长期流动资金的贷款需求？

原则上讲，还是适用“新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金”这个公式。但确实，中期流贷的期限合理性是个很大的问题。一般的流动资金用途，是超不过一年的。除非这个企业的生产周期特别长，比如涉及定制化商品制作销售；或者回款周期特别长，导致应收帐款一年还转不回来一轮。否则合理性要被质疑的。这个问题首先涉及客户的具体情况，你应该问你的领导。其次，你应该问风险管理部，要来政策文件了解一下；问审贷官。实质来说，中长期贷款需求是否合理，首先看企业的行业、行业中的位置、自身资产。供水企业最好别做贷款，银行批复的难度太大。建议表外。

小明想申请一笔贷款贷款申请能否审批通过由什么决定

决定因素有很多种，最重要的是个人征信及收入水平，这代表了贷款人有没有能力按期偿还贷款。

银行贷款是有条件的，银行会通过多方面的考察来判断能不能通过贷款审批，贷款所需的材料有以下几种：

1、身份证、户口本、婚姻状况证明。银行一般要求贷款人的年龄在18岁至65岁之间，婚姻证明也可以看出借款人是否有一个稳定的家庭。

2、银行流水和个人收入证明或者经营证明。银行要分析贷款人目前的财务状况，是否有定期的大额消费，是否有一定的存款等情况。

3、房产证、车辆登记证、存单、理财产品等资产证明这一类材料是银行为了了解贷款人是否有足够的资产做借款保障。

4、申请贷款的目的和用途，首先是否合法合规，其次保证贷款人不会将贷款资金，由于炒股、高风险投资等用途，以此保证自身财产安全。

5、个人征信报告也是非常重要的材料，并且往往因为贷款人这一项“指标”不合格，就会导致银行拒绝贷款申请。

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