小额贷款公司贷款损失准备金税前扣除？

贷款损失准备金税前扣除的政策解读

法律分析：一、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围

政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产包括以下几项：

1．贷款，包含抵押、质押、保证、信用等贷款；

2．银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；

3．由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

二、不准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产

不准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产指的是金融企业不用承担风险和损失的资产，如：金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项。

值得说明的一点是，除上述所列举的风险资产，金融企业其他的风险贷款资产也不可以在税前提取贷款损失准备金。

三、计算方法

准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额

若计算出的准予当年税前扣除的贷款损失准备金为负数，则应调增当年应纳税所得额。

法律依据：《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》 第一条 准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：

（一）贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）；

（二）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；

（三）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

小额贷款公司的贷款损失准备按什么计提,到底是按五级分类计提还是贷款余额的1%计提,还是两者都提

税务局按年末贷款余额的1%并扣除以前年度已计提的贷款损失准备金差额可以在费用类抵扣，凡超过这个金额的都要纳税。各地不同。

按贷款余额的1%计提(.财税[2009]64号)财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知( 财税[2012]5号):"二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：

准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。"五级分类计提是指金融企业涉农贷款和中小企业贷款，有严格规定(财税[2011]104号 )(财税[2009]99号)。

中国银行业监督管理委员会 中国人民银行 关于小额贷款公司试点的指导意见 银监发〔2008〕23号 小额贷款公司应按照有关规定，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提呆账准备金，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险。

其它拨备金没做要求。

扩展资料：

银行计算的当期应计提的贷款损失准备，为期末该贷款的账面价值与其预计未来可收回金额的现值之间的差额。在计算贷款的预计未来现金流量现值时，应遵循以下原则：

（一）对于存在减值客观证据的各项重要贷款，银行应逐项计算预计未来现金流量现值（按各项重要贷款的原始实际利率折现，如某项贷款的利率是变动利率则按依合同确定的当前实际利率折现；下同）。

（二）对于存在减值客观证据的各项非重要贷款，银行可逐项也可对其组合计算预计未来现金流量现值。

（三）对于不存在减值客观证据的各项贷款，无论其是否属于重要贷款，均应按类似信用风险特征进行组合，以判断其是否发生减值。

如对该组合存在减值的客观证据，应对其组合计算预计未来现金流量现值。以单项或组合计提贷款损失准备的贷款，不应再包括在此类贷款组合中进行减值测试。

参考资料来源：百度百科-贷款损失准备

小额贷款机构能否税前扣除坏账准备？

根据财政部 国家税务总局《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知财税[2009]64号规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就政策性银行、商业银行、财务公司和城乡信用社等国家允许从事贷款业务的金融企业提取的贷款损失准备税前扣除政策问题，通知如下：

一、准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括：

（一）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；

（二）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出等各项具有贷款特征的风险资产；

（三）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：

准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额

金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。

上述政策是针对政策性银行、商业银行、财务公司和城乡信用社等国家允许从事贷款业务的金融企业提取的贷款损失准备政策，适用于金融企业，而小额贷款公司没有金融许可证，虽然从事贷款业务，但国家有关部门未按金融企业对其进行管理，因此，税收上小额贷款公司不允许贷款损失准备金，如果计提需作纳税调增处理。小额贷款公司可选择两种方法：一是实际发生坏账时会计作为损失税收上进行税前扣除处理；二是会计上按百分比或分类计提法计提坏账准备，税收上进行纳税调整，实际发生坏账时税收上进行税前扣除处理。

小贷公司的贷款损失准备的计提方法？

1、计提方法：贷款余额x计提比例。方法很简单，计提比例在公司的财务核算制度中可以固定下来，不要经常性变动。比如：1%、1.5%、2%

等等都可以。

2、计提的时间：一种是在每年年末一次性计提或调整。一种是每月、每季计提调整。采用哪种方法，可以根据个人喜欢。

3、计提比例的确定：一般的都按1%计提，有的地方是1.5%

。这个要根据当地的税务部门允许在税前抵扣的比例来认定，不清楚的同学可以和专管员咨询下。

4、合理避税：当可以把计提比例适当提高，在到每年5月份汇算清缴的时候调整补缴所得税，这样就可以合理的占用资金。

5、核算方法：设置科目：“资产减值损失---贷款损失准备”、“贷款损失准备---一般风验准备”

分录如下：

借：资产减值损失---贷款损失准备

贷：贷款损失准备---一般风验准备

小额贷款公司贷款损失准备金可否税前扣除的税法依据

根据《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定：“三、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)执行。”

小贷公司贷款损失准备纳税的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于小额贷款公司贷款损失准备金税前扣除、小贷公司贷款损失准备纳税的信息您可以在本站进行搜索查找阅读喔。