银行贷款贴现法是什么意思？

你好，请教下做银行承兑汇票贴现业务的经验方法。先谢了！

(试行)

第一章 总则

第一条 为了加强银行承兑汇票业务的管理，降低信用风险，确保我县各项业务的顺利开展，根据市办有关银行承兑汇票的规章制度，结合我县业务的实际，特制定本操作规程。

第二条 开展银行承兑汇票业务必须遵循国家的信贷政策、产业政策、发展规划,起到企业增效、政府增税、银行增收的作用。

第二章 业务开办

第三条 银行承兑汇票业务分为银行承兑汇票签发业务(包括委托其它商业银行签发)与银行承兑汇票贴现业务。

第四条 申请银行承兑汇票业务的条件:

(一)签发业务

1、申请人必须在本社开立存款账户，且开户时间不少于三个月。

2、申请人的生产经营活动符合国家的产业政策、法律法规，资产负债比例不高于60%的财务管理规定。

3、申请人的生产经营处于正常状态，经济运行情况良好。

(二)贴现业务

1、申请人必须在本社开立账户，且开户时间不少于一个月。

2、申请人的生产经营处于正常状态，经济运行情况较好。

第五条 银行承兑汇票业务需要申请人提供有效的担保措施。银行承兑汇票的签发实行预存保证金制度，且保证金预存比例不低于60%，预存保证金外的差额部分要逐月进行补交。

第六条 签发银行承兑汇票的余额不得高于本社上年各项存款余额的5%。

第七条 银行承兑汇票业务的期限最长不得超过六个月。

第三章 审批权限

第八条 对银行承兑汇票业务的签发实行分级权限管理，不得超权限开展业务。

第九条 签发银行承兑汇票只限在营业部办理。由*县联社贷审委员会审批后签发，操作程序按《*县农村信用社信贷业务管理基本制度》办法中有关规定执行。

第四章 操作规程

第十条 签发银行承兑汇票的操作步骤:

申请人提出申请--营业部对申请人的生产经营情况进行调查--根据相应的审批权限进行审批--预存保证金签发银行承兑汇票(或委托其它商业银行签发)--建立客户档案--逐月追索保证金不足部分--到期后根据承诺付款。

第十一条 银行承兑汇票贴现业务的操作步骤:

申请人提出申请--营业部根据申请人提供的票据进行查询--对申请人的生产经营活动进行调查--营业部贷款评审小组审批--办理贴现手续--报联社备案--建立客户档案--到期收回票据资金(或进行转贴现、再贴现)。

第十二条 签发银行承兑汇票时应具备的相关资料:

1、申请人需提供有效的营业执照、税务登记证、机构代码证、开户核准通知书;(复印件)

2、申请人与收款人之间有效的商品交易合同与增值税发票;(复印件)

3、申请人出具的书面申请书;

4、信贷员对申请人的生产经营情况的调查报告;

5、营业部与申请人签订的有效协议;

6、有效的担保合同;

7、委托其它商业银行办理的，营业部与商业银行间的有效协议;

8、申请人逐月补交保证金差额部分承诺书;

9、信贷员责任书。

第十三条 银行承兑汇票贴现时应具备的相关资料:

1、贴现申请人提供的有效营业执照、税务登记证、机构代码证、开户核准通知书;(复印件)

2、贴现申请人与上手持票人之章有产的商品交易合同与增值税发票;(复印件)

3、贴现申请人出具的书面申请书、承诺书;

4、银行承兑汇票的查询回复书，并明确查询责任人;

5、信贷员对贴现申请人的生产经营情况的调查报告;

6、营业部与贴现申请人签订的有效贴现合同;

7、贴现审批表;

8、有效的担保合同;

9、信贷员责任书。

第五章 银行承兑汇票管理

第十四条 对所有签发的银行承兑汇票要根据第一联在6011科目和6012科目中进行账务反映，贴现的银行承兑汇票在表外102科目中进行账务反映。

第十五条 对贴现的银行承兑汇票视同现金进行双人管理，入库保管，营业部主任要定期亲自对贴现的银行承兑汇票进行检查核实，并对检查情况进行登记。

第十六条 银行承兑汇票业务要建立"三档、两簿"，"三档"为营业部与委托签发行之章的手续要建档，营业部与企业之间的手续要建档，贴现手续要建档;"两簿"为银行承兑汇票签发登记簿、贴现登记簿。

第十七条 银行承兑汇票业务收费参照标准。

1、签发银行承兑汇票业务。手续费按票面金额的0.5收取，担保费以预存保证金部分收费标准为月0-2之间，不足部分为月0-4.2之间标准收取，手续费计入手续费收入科目核算，担保费计入其它营业收入科目核算。

2、银行承兑汇票贴现业务。手续费按不超过票面金额的0.5之间自行掌握，贴现利率的上限为同档次贷款利率下限每周由联社制定。贴现利率的确定原则为:贴现期长的利率低于贴现期短的，贴现金额大的利率低于贴现金额小的，"工、农、中、建"四大商业银行及农村信用社的票据利率低于其它银行的。手续费收入在手续费收入科目的结算手续费账户核算，贴现利息在贷款利息收入科目的贴现利息收入账户核算(计划转贴现和再贷款的先在应付款科目核算，待转贴现或再贴现后将收入净额记入贴现利息收入账户)。

第六章 相关责任

第十八条 签发银行承兑汇票后，信贷员要做好申请人的生产经营、经济运行情况的跟踪调查，确保承兑资金的及时、足额到位，决不允许出现垫款现象，责任由责任信贷员与营业部主任承担。

第十九条 对于已贴现的银行承兑汇票，保管责任(在保管期间发生的丢失、潮湿、鼠咬等影响顺利兑付的)由营业部出纳承担，审查责任(由于审查不严发生的假票、克隆票、背书不连续等)由责任信贷员承担，兑付责任(逾期兑付、委托收款手续错误、其它自行填制错误)由营业部会计承担。

第七章 附则

第二十条 本规程的解释权属联社。

第二十一条 本规程自发布之日起试行

简述银行存款业务和贷款业务核算时需要注意什么？

(一)应收账款

企业发生应收账款，按应收金额，借记“应收账款“科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

(二)应收票据

1.因企业销售商品、提供劳务等而收到商业汇票

借：应收票据

贷：主营业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.票据到期收到款项

借：银行存款

贷：应收票据(到期值)

3.持未到期的商业汇票向银行贴现

借：银行存款(实际收到的款项)

财务费用(差额)

贷：短期借款(附有追索权，实际属于质押贷款)

应收票据(不附追索权)

【提示】针对应收票据的贴现，如果是附有追索权的贴现，则应当将其视为一项抵押借款进行核算，不应注销应收票据。

4.企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资

借：材料采购、原材料或库存商品(应计入取得物资成本的金额)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应收票据(商业汇票的票面金额)

银行存款(差额，也可能在借方)

贴现贷款是什么意思？怎样变怎样

贴现贷款是银行以持票人持有未到期票据为对象所发放的贷款。所以，票据是一种交易行为，贴现对执票人来说，是出让票据，提前收回垫支于商业信用的资金；对于银行来说，是买进票据所载权利，票据到期，银行可以取得票据所载的金额。贴现市场的交易种类大致可分为两类，一是票据持有人向商业银行或贴现公司要求贴现换取现金的交易，这种交易占贴现市场业务的大部分；另一种是中央银行对商业银行或贴现公司已贴现过的票据再次进行贴现，为银行和贴现公司融通资金。再贴现是中央银行控制金融与信用规程的一个重要手段。以下以第一种为例说明贴现贷款的特点和程序。

贴现贷款-特点

1、流动性高。

票据贴现以后，票据所载权利完全属于银行，贴现银行如有急需，可向其他银行转贴现，或向中央银行再贴现，能随时收回资金，具有很高的流动性。

2、安全性大。

由于贴现人及票据上的各个当事人均为债务人，所以贴现银行的资金运用具有更大的安全性。

3、自偿性强。

票据贴现在票据产生时，兑现日期已在票据上载明，债务人不能要求转期。同时，商业汇票又都以合法商品交易为基础，具有很强的自偿性，到期收回票款较之一般贷款更有保证。

4、用途确定。

在用途上，贴现是针对每一笔票据具体操作的，贴现是否得当合理，反映明确清楚。所以，贴现也最容易反映银行的工作质量。

5、信用关系简单。

票据贴现业务是一项特殊放款方式，与其他放款相比还有下列不同之处：一是收息的方式不同。二是期限的确定不同。三是所涉及的关系人不同。

[编辑本段]贴现贷款-程序

1、企业申请。收款人申请贴现时应提供承兑汇票，填写《贴现凭证》代申请书，提交据以签发的交易合同、发货票和运单。

2、信贷员审查。

1）审查票据的真实性，通过对合同、发货运单的审查，核实发生商品交易的真实性、合法性及汇票的真伪。

2）审查贴现凭证项目填写是否准确，申请贴现金额与承兑汇票票面金额是否相符。

3）审查贴现款项的用途是否符合贷款条件，这是最重要的一条。

4）审查未经银行承兑的商业承兑汇票的付款人的资信，必要时通过付款人开户银行进行调查，以便保证贴现款项到期偿还。审查后写出书面报告，并在《承兑汇票贴现审批书》上签署意见，连同有关资料交信贷科（股）长审核。

3、科（股）长审核。对信贷员审查的内容和意见进行认真审核，根据有关政策及贷款规模、资金确定是否贴现。在审批书签署意见后送行长审批。

4、行长（主任）审批。如果批准，由信贷部门在贴现凭证上填写适当的利率，企业在汇票背面加盖预留印鉴，交会计部门办理手续。贴现期一律从贴现之日至汇票到期日止。如果不批准贴现，由信贷部门向企业说明原因，将汇票及有关资料退还。

5、监督使用与到期收回。贴现到期日前（往返邮程时间+划款办理手续时间+壹天）贴现银行将承兑汇票划给承兑银行或承兑企业开户行，向承兑人收取票款。若票款不能按期划回，贴现银行从贴现申请人帐户扣收，并对尚未扣回部分收取贷款利息和罚息。

简述商业银行贷款核算原则

3.借：财务费用 1200

贷：银行存款 1200

4.借：现金 41300

贷：银行存款 41300

5.不会

6.借：应付票据 80000

贷：银行存款 80000

7.借:活期存款 74160

贷:外汇买卖 74160

8.借：银行存款 30000

贷：应收票据 30000

9.借：短期贷款 60000

贷：活期存款 60000

（还款时）

借：活期存款 63024

贷：短期贷款 60000

应收利息 3024

10.借：银行存款 20000

贷：其他业务收入 20000

计提折旧

借：其他业务支出 150000

贷：累计折旧 150000

发生费用

借：其他业务支出 12000

贷：银行存款 12000

对于银行贷款贴现业务核算要点和银行贷款贴现法是什么意思的总结分享本篇到此就结束了，不知你从中学到你需要的知识点没 ？如果还想了解更多这方面的内容，记得收藏关注本站后续更新。