新个税属于首套住房贷款范围吗？

个税首套房贷认定标准

为了方便征管，同时各地对首套住房的认定都不一样，有认房、认贷、认房又认贷，所以计算缴纳综合所得个税中的专项附加扣除“首套住房”的认定，直接按照贷款是否享受银行首套房贷利率为准，贷款享受银行首套房贷利率就属于“首套住房贷款利息支出”;不享受就不属于“首套住房贷款利息支出”。

一、信息归集范围：信息归集的住房贷款为1989年1月1日(含)之后发放的商业性个人住房贷款，不包括个人商用房(含商住两用房)贷款。信息归集的数据项包括“借款人姓名”、“证件类型及号码”、“贷款银行”、“贷款合同编号”、“是否为首套住房贷款”、“贷款类型”、“开户日期”、“到期日期”、“首次还款日期”、“是否已结清”和“结清日期”。个人住房公积金贷款信息由其主管部门负责归集。

二、信息归集方式：依托人民银行征信系统(以下简称征信系统)，在目前已采集的商业性个人住房贷款信息基础上，增加采集“贷款合同编号”和“是否为首套住房贷款”两个数据项。(一)“是否为首套住房贷款”填报规则“是否为首套住房贷款”的判断以差别化住房信贷政策的发布时间为分界点。2003年6月6日，人民银行发布《中华人民银行关于加强房地产信贷业务管理的通知》(银发[2003]121号)，开始执行差别化住房信贷政策，要求全国各地区的商业银行对借款人购买第一套自住住房和第二套(含)以上住房，执行差别化的首付款比例和利率政策。贷款发放日期在2003年6月6日(含)之后的，根据当时发放贷款的历史时点的差别化住房信贷政策以及所在地区在该历史时点发布的相关住房信贷政策执行标准判断“是否为首套住房贷款”。具体填报规则如下:报“01-是”:商业银行在发放贷款的历史时点认定是首套住房贷款。报“02-否”:商业银行在发放贷款的历史时点认定不是首套住房贷款。贷款发放日期在2003年6月5日(含)之前的，报“04-未发布差别化住房信贷政策”。（二)“贷款合同编号”填报规则。“贷款合同编号”须填报行内能唯一定位一笔贷款业务的账号，原则上优先填报商业银行和借款人签订的纸质贷款合同编号。若商业银行填报纸质贷款合同编号确实有困难的，或者纸质贷款合同编号不能唯一定位一笔贷款业务的，可报送行内能唯一定位一笔业务的其他账号;无论该账号与已经报送征信系统的“业务号”是否相同，均须通过职业段的“工资账号”字段报送。该字段的长度为40个字节(中文占用2个字节)，商业银行报送的“贷款合同编号”超过该长度的，截取40个字节报送，并确保能唯一定位一笔贷款业务。

三、工作安排：各商业银行要认真做好数据报送前的准备工作，包括建立建全工作机制和配套制度，改造征信数据报送程序，对信息归集的数据项进行重点核查清理，及时补报漏报的数据，更正已报入征信系统的错误数据。各商业银行于2019年3月1日前向征信系统报送信息归集的数据，包括补报存量数据和上报增量数据。补报存量数据指补报增加采集的“是否为首套住房贷款”和“贷款合同编号”两个数据项。存量数据的范围为贷款发放日期在1989年1月1日(含)至2019年2月28日(含)之间，且在2018年12月31日仍未结清的商业性个人住房贷款。存量数据补报工作应于2019年3月31日前完成。上报增量数据指报送新发放的整笔贷款业务，包括增加采集的“是否为首套住房贷款”和“贷款合同编号”两个数据项。增量数据的范围为2019年3月1日(含)之后新发放的商业性个人住房贷款。增量数据的报送频率按照征信系统信贷数据采集接口规范对正常报文的要求执行。发生呆账、核销、资产处置等情况的商业性个人住房贷款均须予以报送。各商业银行应建立异议处理机制。借款人认为商业银行提供的个人住房贷款归集信息存在错误遗漏的，可以向商业银行提出异议，要求更正。经核查确属报送错误的，商业银行应及时更正。

四、向借款人提供咨询服务：商业银行应向借款人提供关于“是否为首套住房贷款”和“贷款合同编号”信息的咨询服务。(一)咨询“是否为首套住房贷款”。对于1989年1日1日(含)至2003年6月5日(含)之间发放的商业性个人住房贷款，商业银行可告知借款人该期间未发布差别化住房信贷政策，没有首套住房贷款的概念，由借款人自己按照是否是家庭的首次住房贷款进行判断。借款人可查看本人及配偶手中的商业性个人住房贷款合同和个人公积金住房贷款合同，比对贷款的发放日期，发放日期最早的那笔贷款若在2018年12月31日仍未结清，就是首次个人住房贷款，可参照首套住房贷款，依法享受个人所得税专项附加扣除政策。对于2003年6月6日(含)之后发放的商业性个人住房贷款，商业银行无法实时答复借款人的，应做好解释工作，并在查询相关住房贷款档案后给予回复。商业银行在信息归集中确实无法填报住房贷款相关数据，但能确认住房贷款真实存在的，应向借款人提供相关信息。信息内容包括但不限于借款人姓名、证件类型及号码、贷款余额、贷款期限、剩余还款时间、是否结清等信息，须加盖公章，提供给借款人留存备查。(二)咨询“贷款合同编号”。商业银行应及时通过短信、电话、网银、APP、官方网站等多种形式告知借款人获取“贷款合同编号”的途径和填写方式。

五、注意事项：信息归集工作时间紧、任务重、要求高，各商业银行要高度重视，充分认识贯彻施行《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的重要性和紧迫性，切实加强组织领导，务必在规定时间内做好各项工作。

请人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，各副省级城市中心支行及时将本通知转发至辖区内发放商业性个人住房贷款的城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行、城市信用社、农村信用社和外资银行，并督促做好数据报送、异议处理等工作。

个人所得税住房贷款一定要首套房吗

必须是首套房。

必须拥有住房，纳税人本人或者其配偶单独或者共同使用商业贷款或者公积金贷款在中国境内为自己或者配偶购买房屋。并且贷款购买的房子必须是第一套房子。

贷款还是要还的，抵押仍然在贷款利息实际发生的年份。扣除期限有限制，个人所得税抵押扣除的最长扣除期限不得超过240个月，即20年。

和房租不能共存，如果想用房贷抵扣个人所得税，需要注意的是房贷利息费用不能和房租同时抵扣。也就是说，如果你想用房贷抵扣个税，就不能再和房租同时抵扣个税了，您只能选择两者之一。

【拓展资料】

一、个税房贷抵扣夫妻双方都可以吗？

个税房贷抵扣是可以夫妻双方都行的，并且不管是婚前买房还在还贷中，或者是婚后买房还在还贷中都能抵扣。不过需要确定两点，一个是否满足个税房贷抵扣条件，一个是要确定个税房贷抵扣比例。

二、个税房贷抵扣条件：

分为对纳税人的要求和对房屋的要求。

其中纳税人的要求是需要达到月薪5000或者年收入6万的门槛，否则要是纳税人根本不需要交税，则个税抵扣肯定是没用的。或者是夫妻双方只有一方收入达标，则只能由这一方进行申报。

对房屋的要求是，该套房正在还贷中，并且是享受了首套房贷利率的房子。像要是贷款买了二套房，两套房都在还贷，则只能对首套房进行申报，否则填写的是二套房信息不行的。

三、个税房贷抵扣比例：

有两种比例，一种是100%抵扣，一种是各扣50%。即夫妻可以由一方单独抵扣100%，另一方不抵扣；或者是夫妻双方对半分，每方分别抵扣50%。不过不管比例如何，每个月的定额标准只有1000元，并且最长不超过240个月。

四、个税房贷抵扣标准是多少？

个人所得税扣除项目中的住房贷款利息：纳税人本人或配偶，单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

个税房贷必须是首套房吗

个税扣除房贷必须是首套房。

根据相关规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也按上述规定执行。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

【拓展资料】

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

第十五条：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

个税专项附加扣除中首套认定！千万不要弄错！

;     进入2019年以后，申报个人所得税专项附加扣除已经成为了很多人的头等大事。不少人身背房贷，会选择申请住房贷款利息专项附加扣除。因为个税专项附加扣除只适合首套房，所以大家一定要明白首套房是怎样认定的，以便能进行正确的申报。

      根据国家有关部门颁发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。也就是说，个税专项附加扣除中首套认定是认“贷”不认“房”。

可以享受个税专项附加扣除的情况

      1、纳税人名下只拥有一套房子，且是首次通过贷款买房；

      2、纳税人名下有多套住房，但第一套住房执行的是首套房贷利率。

不可以享受个税专项附加扣除的情况

      1、当前名下只有一套房子，但并非是第一次使用贷款买房，并没有享受首套住房贷款利率；

      2、当前名下有多套住房，贷款购买的并非是自己的首套住房。

      根据规定，不论纳税人是单身还是已婚，也不论是商业银行住房贷款还是公积金住房贷款，只要住房贷款利率执行的是首套房贷利率，纳税人就可以享受个税住房贷款利息专项附加扣除。

      个税住房贷款利息专项附加扣除的标准是每月1000元，扣除期限最长不超过240个月，扣除方式在一个纳税年度不可以变更。

      以上，为大家介绍了个税专项附加扣除中首套认定，希望能对大家有所帮助。

新个人所得税之前住房贷款已还清,再次购房贷款能扣除吗？

之前的住房贷款已还清，再次购房的房贷是不能抵扣个人所得税的。只有首套住房贷款利息支出才可以抵扣个人所得税。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

扩展资料：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十五条纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

前款所称专项附加扣除相关信息，包括纳税人本人、配偶、子女、被赡养人等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息。

参考资料来源：中国政府网——个人所得税专项附加扣除暂行办法

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