无偿借款视同贷款服务的简单介绍

居民企业之间的借款利息收入免税吗

不是免税的。

关联企业之间无偿借款,视同贷款服务,按银行同期贷款利率计算利息收入。

一、正面回答

企业之间借款需要交税。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。即企业之间无偿提供借款提供资金一方需要视同提供贷款服务缴纳增值税，视同销售销售额即计税依据，按照同期同类银行贷款利率计算。

二、详细分析

企业属于一般纳税人，适用税率为6%，销项税额=计税依据×6%=银行同期同类贷款利率×借款本金÷（1+6%）×6%，如果提供借款企业属于小规模纳税人，增值税采用简易计税方法，适用征收率为3%，应交增值税=银行同期同类贷款利率×借款本金÷（1+3%）×3%。

三、增值税是什么？

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

财税〔2016〕36号将原营业税的“视同销售”概念进行了扩充，涵盖了所有服务、无形资产、不动产的范围，并提出用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。据此，各地在营改增政策口径中普遍表示：无偿借款需要视同销售缴纳增值税。

比如四川：

1、无偿借款给企业使用，不收取利息，是否需要按照视同销售缴纳增值税？投资入股获得分红是否需要缴纳增值税？

答：（一）无偿借款给企业使用，不收取利息的企业需要视同销售按贷款服务缴纳增值税，利息收入按银行同期同类贷款利率计算。

（二）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

因此，投资入股分红属于上述情况的需要按贷款服务缴纳增值税，否则不需要缴纳。

下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

对于无偿借款视同贷款服务和的总结分享本篇到此就结束了，不知你从中学到你需要的知识点没？如果还想了解更多这方面的内容，记得收藏关注本站后续更新。