短期借款财务分析？

资产负债表项目分析中如何做短期借款的分析

短期借款发生变化，其原因主要有如下两大类：生产经营需要和企业负债筹资政策变动。具体分析如下：

(1)企业增加流动资产对资金的需要，特别是临时性占用流动资产需要发生变化时会出现企业增加短期借款。比如当季节性或临时性扩大产生，企业就可能通过举借短期借款来满足其资金需要。

当这种季节性或临时性需要消除时，企业就会偿还这部分短期借款，从而在一定期间内引起短期借款的变动。

(2)为节约利息支出考虑。一般而言，短期借款的利率低于长期借款和长期债券的利率，举借短期借款相对于长期借款来说，可以减少利息支出。

扩展资料：

短期借款的财务处理

企业短期银行借款的种类很多，一般包括以下几类：

(1)生产周转借款；

(2)流动资金借款；

(3)结算借款；

(4)卖方信贷；

(5)临时借款；

(6)票据贴现借款。这些借款方式下的会计处理方法是一致的，主要包括借入时、利息提取及支付、偿还本金三个环节的处理。 　

企业所发生的短期借款业务，应设置“短期借款”科目。该科目的贷方登记取得的借款本金，借方登记借款本金的偿还，期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金，列示在资产负债表负债方的流动负债项下。

该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目，进行明细分类核算。对短期借款利息，应设置“财务费用”科目。该科目的借方登记利息费用的发生，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。

短期银行借款的目的一般是为了弥补企业自有流动资金的不足，属于企业流动负债，因此，其利息应作为财务费用处理。

如果企业的短期银行借款利息是按月支付的，或者短期银行借款的利息数额不大时，根据会计上的重要性原则，可以于实际支付时，或者收到银行的计息通知时，直接计入“财务费用”科目。

如果短期银行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期时连本金一起归还，并且利息数额较大的，为了正确计算各期盈亏，应按照预提的方法，按月预提，计入损益。

参考资料来源：百度百科--短期借款

如何从财务报表判断短贷长用？

需要两张完整财务表格——资产负债表和现金流量表——尤其是现金流量表。

第一步我们先看两张表格增量情况，主要分为：

1、资产增量原因？包括流动资产与非流动资产；

2、借款增量原因？包括短期与长期。

我们先看借款，对于短贷长用企业，一般会有比较多的短期借款增量（因为长期借款审核较严，短期借款相对更容易），这本来应该对应较大幅度流动资产的增加，如果流动资产增量并不明显，那么可能企业用这部分资金归还其他债务或者用于项目投资等。

如果同时企业还处于正常盈利状态，则很可能有一部分短期借款用于了项目投资或固定资产投资的可能。这是我们去看资产端有没有变化特别大的科目，比如非流动资产增量很大，就印证了我们的想法。

短贷用于投资还是筹资？这是一个问题。

现金流量表会提供投资、经营及筹资现金流量，如果我们觉得企业有短贷长用的可能，现金流量表上一般会同比例表现，即经营型流量少，投资多并且筹资现金流量多（多来源于短期借款，可以对比一下数据）。如果筹资中大部分流到了投资活动现金流量中，则说明短贷用到了长期项目（或固定资产等）投资。

如果投资性现金流量不多，经营也不多，筹资增加也没有合理反应短期借款的变化，说明短贷可能“用于归还借款”。

这里还有一个更快捷的小技巧，帮助我们粗略的估计企业短贷长用的可能：

我们假设短期负债100%用于生产经营且企业以成本价销售商品（无利润条件），用短期借款乘上应收账款周转次数，得到的结果和企业总收入对比，如果高于总收入很多，说明短期借款并未完全进行生产经营，而是进行了其他如长期投资，归还股东借款等短期无法产生收入的地方！

注意：这里要提出100%保证金贷款的部分~

应收账款周转率银行业而异，一般制造业一年三到四次，贸易类就更多了~

一般来说，对于快速扩张期的企业，对资金渴求程度高，容易出现；另外对一些主营业务盈利下降的企业，也有可能借补充正常流动资金的名义，使用短期借款从事其他如投资等行为。

当企业实际盈利到不到预期无法还款时，企业一般采用：

1、找其他银行融资——拆东墙补西墙——来解决当下之急

2、抽取企业生产流通中的流动资金还款。

这两种情况都可能导致不良资产的形成。

银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析？

(一)财务分析思维 银行作为企业的债权人因不能参与企业剩余收益分享，决定了债权人必须对其贷款的安全性首先予以关注。因此，银行在进行企业财务会计报表进行分析时，最关心的是企业是否有足够的支付能力，以保证其债务本息能够及时足额地得以偿还。因此，对于短期贷款，银行主要关心的是企业当前的财务状况，如流动资产的流动性和周转率，希望企业的实物资产能够顺利地转换为现金。长期贷款主要关心长期收益能力和资本结构，企业的长期收益能力是其偿还本金和利息的决定因素，资本结构可以反映长期债务的风险。 无论是短期贷款或是长期贷款，其共同特点是在特定的时间，企业需要支付特定数额的现金给银行。偿付的金额和时间，不因企业经营业绩的好坏而改变。但是，一旦企业运营不佳或发生意外，陷入财务危机，债权人银行的利益就要受到威胁。因此，银行户头必须事先审慎分析企业的财务报表，并对企业进行持续性的关注。 银行的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权，银行要在财务报表中寻找借款企业有能力定期支付利息和到期偿还贷款本金的证据。因而要通过分析需要找到这些答案。首先是公司还本付息为什么需要额外筹集资金?其次是公司还本付息所需资金的可能来源是什么?再次是公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还?最后是公司将来在哪些方面还需要贷款? (二)企业财务报表分析的依据 分析企业财务报表的依据，即就是所拥有的第一手资料，这是进行规范财务分析的起点，也是极为关键的一步。一般而言，要进行科学而规范的财务分析，必须拥有下述资料。 其一，会计报表类。这是进行分析最重要的一类资料，包括(1)资产负债表，其中一般应附有三张附表，即资产减值明细表、所有者权益增减变动表和应交增值税明细表;(2)利润表。其中也应有三张表，即利润分配表、业务分部报表和地区分部报表。(3)现金流量表。其中有主表和补充资料。 其二，会计报表附注。以往我们只注重对会计报表本身的分析，而对会计报表附注关注不够，这极大地减少了分析人员的信息量。近年来，企业年度报表附注有不断增加的趋势。增加财务报表附注的目的是增加财务报表的信息量，改善披露的充分性、抑制企业粉饰报表，减少报表使用人的误解。按照我国《企业会计制度法》的规范，在企业财务报表附注中至少应披露13个方面的内容。 (1)是不符合会计核算前提的说明。 (2)是重要会计政策和会计估计的说明。 (3)重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明。 (4)是或有事项的说明。 (5)是资产负债表日后事项的说明(即截止编报日至报出日期间资产减损、销售退回、已确定了的赔偿等情况)。 (6)是关联方关系及其交易的说明。 (7)是重要资产转让及出售的说明。 (8)是企业合并、分立的说明。 (9)是会计报表重要项目的说明。 (10)是收入说明。 (11)是所得税的会计处理方法的说明。 (12)是合并会计报表的说明。 (13)是有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。通过对会计报表附注的分析进一步确认会计报表主体的真实性。 其三，注册会计师出具的审计报告。这些审计报告包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、拒绝表示意见的审计报告四类形式。阅读注册会计师出具的公允的审计报告，有利于进一步证实企业会计报表的真实性，增加可信度，减少信贷及相关决策人员的决策风险。但是必须强调，审计的有用性依赖于它的独立性和能力性。审计的独立性是人们信赖他们的首要因素，但是被审计客户是审计人员服务费支付的主体，与审计的独立性存在重大矛盾。审计的能力性是他们被信赖的第二位因素，但是谁也不能保证每一个审计人员都是胜任的。因此，分析人员应当关注可能出现的欺诈、疏忽和不遵守审计准则的行为，始终对审计意见保持一定的警惕。 其四，其他资料。如可能的话，在取得以上资料的同时，最好能取得如信息、证券信息、相关行业资料等，以便能在更广泛的领域分析企业的发展趋势。 最后，取得以上资料，不要急于盲目按分析程序进行分析，而应首先对报表的欺诈保持应有的警惕，并熟悉其常见的欺诈特征。这些特征可以概括为： (1)经常签订企业合并协议。合并活动会改变企业经营的持续性，使利润失去可比性，成为操纵会计报告利润的一种手段。合并是一种重大的理财决策，不可能经常进行。合并在经济上的成功率并不高，经常进行合并是不正常的。 (2)公司取得巨大的市场份额，并且增长速度比较快。由于份额越大，增长超过行业均数越困难，如果找不到正常解释，就应关注其真实性。 (3)公司解雇会计事务所。会计事务所不会轻易放弃客户，老的客户审计成本很低。更换会计事务所，往往与企业坚持不正当的财务报告有关。 (4)业绩太好了，以至于让人难于相信。在一个有效的市场中，一个企业的业绩通常是随机的，不太可能长期直线上升。 (5)公司增长迅速。公司的增长总是有其合理限度，过快增长会带来一系列严重的财务问题，公司有可能人为地改变财务报表。 (6)公司有操纵利润的历史。当然，上述六大特征只是报表欺诈、利润操纵或信息误导的外部表现，并不意味着具有这些特征的报表都是虚假的。关键是保持足够的警惕，以减少风险。

财务分析报告中,短期借款先增加后减少说明什么？

说明企业在经营期间有部分短期借款到期已经按时还款，并且可以看出企业后期资金流动良好，偿债能力增强。

1.企业短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下的各种借款；

2.企业短期借款的种类主要有：经营周转借款、临时借款、票据贴现借款、结算借款、专项储备借款、预购定金借款和卖方信贷。

拓展资料：

1.短期借款是什么科目：

短期借款属于“负债类”科目。短期借款是指企业根据生产经营的需要，从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款，包括生产周转借款、临时借款等；

相对的是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等等。

2.短期借款发生变化，原因主要是：

生产经营需要和企业负债筹资政策变动。

企业增加流动资产对资金的需要，特别是临时性占用流动资产需要发生变化时会出现企业增加短期借款。比如当季节性或临时性扩大产生，企业就可能通过举借短期借款来满足其资金需要。当这种季节性或临时性需要消除时，企业就会偿还这部分短期借款，从而在一定期间内引起短期借款的变动；

为节约利息支出考虑。的利率低于长期借款和长期债券的利率，举借短期借款相对于长期借款来说，可以减少利息支出。企业可能会在某笔长期借款到期偿还后，发现仍然有资金缺口，考虑到节约利息支出，不再重新申请长期借款，改为持续多次申请短期借款，即不断的“借新债还旧债”或者“还J日债借新债”；

为调整企业负债结构和财务风险：企业增加短期借款，就可以相对减少对长期负债的需求，使企业负债结构发生变化。但相对于长期负债，短期借款具有风险大、利率低、使用灵活等特点，负债结构变化的同时引起负债成本和财务风险发生变化。

对于短期贷款企业财务分析和短期借款财务分析的总结分享本篇到此就结束了，不知你从中学到你需要的知识点没 ？如果还想了解更多这方面的内容，记得收藏关注本站后续更新。