包含关联方贷款无偿视同销售吗的词条

关联企业之间借款规定

一、正面回答

公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。 关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。关联方包括自然人和法人，主要指上市公司的发起人、主要股东、董事、监事、高级行政管理人员、以及其家属和上述各方所控股的公司。

二、分析

关联企业之间最常见的一种业务就是关联企业之间借款、占用资金等，部分企业的做法是相对规范的，会约定利息并开发票，但是更多的情况是不收取利息和资金占用费的。

三、关联企业借款增值税如何交纳？

1、关联企业借款按市场利率支付利息。按照贷款服务业税率6%缴纳增值税；

2、关联企业间无偿借款或者未约定利息。关联企业间无偿借款或者未约定利息的，不符合独立交易原则，属于视同销售的情形。

什么叫无偿贷款?

什么叫无偿贷款?

政策性贷款，就是无偿、低息、免息。象日本提供给我们的无偿贷款，我们提供给周边小国的无偿贷款，世界银行提供给不发达国的贷款，很多就是这样的。

什么是无偿贷款

简单的理解就是无息贷款，钱免费贷给你。不过必须符合一定的条件，政策允许的条件下才可以。

关于无偿借款合同的相关问题，我想请教一下

无偿借款合同，不存在约定的利息支付情况，为什么还要计算逾期利息咧？

企业之间无偿借款交增值税吗

企业之间无偿借款交增值税。

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为物件的除外。 （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为物件的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

个人股东无偿借款与企业，该税吗

应该交税的

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企业无偿借款需要交什么税？税额如果计算？ 20分

其他应收款/其他应付款（无偿资金往来）的涉税问题:

国税发〔2009〕2号国税总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知第三十条实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。从这一个档案上来看，关联企业之间的转移定价（包括资金融通），在不违背上述原则的情况下，从所得税的角度来说，应该是可以商量的。但是资金融通也涉及利息所得的营业税，如果双方之前有统借统贷协议，不超过银行利率的部分可以不用交营业税。

虽然《营业税暂行条例》遵循“无偿不征税”原则，但对于关联企业间的业务往来，《税收征管法》第三十六条有专门规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”《税收征管法实施细则》第五十四条规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来中，融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率，税务机关可以调整其应纳税额。

从税法原理来说，《营业税暂行条例》属于税收实体法，而《税收征管法》则属于税收程式法。税收程式法的作用之一就是保障实体法的实施，弥补实体法的不足。因此，在对关联企业之间的业务调整上应以《税收征管法》规定来规范。但是，《税收征管法》与《税收征管法实施细则》调整规范的是利率偏低情况，若对无息利率的税务处理以上述规定为依据很值得商榷。

在企业所得税政策方面，《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。故 B公司将资金无偿提供给A公司使用，尽管B公司没有取得任何利益，但是由于关联关系的存在，从而使该笔交易不符合独立交易原则，税务机关有权按照法律规定调整其应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

但是，税务机关在进行境内关联交易调整时，并不是一律要按照企业所得税法规定进行调整。由于一方在调整收入的同时，允许另一方调整支出并进行税前扣除，势必对双方的总体税收产生影响。当关联交易双方的调整不增加应纳税所得额和应纳税额时，一般不进行纳税调整。《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第三十条规定：“实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收的减少，原则上不作转让定价调整。”按此规定，如确认B公司利息收入的同时势必要确认A公司的利息支出，在双方所得税率相同，无其他优惠政策等情况下，双方的税负是相等的，国家总体税收不会增加，因此企业所得税可以不作调整。

借款合同既可以是无偿合同也可以是有偿合同

是的 借款合同当骸人双方可以约定利息 没有约定利息的按当时的银行利息来计算 当事人双方可以约定是无利息的

无偿借款需要视同销售缴纳增值税吗

无偿借款，没有利息收入，无需视同销售缴纳增值税，但有理由怀疑是关联方。

企业无偿借款如何做税务处理

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（五）利息收入；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：第十八条 企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。”贵公司将闲置借款借与他人只收取本金和银行利息，不属于无偿借款。根据上述规定，将资金借与他人取得的利息应作为收入计算缴纳企业所得税，不能作代收代付款冲减银行利息支出。

营改增后，单位之间无偿借款的增值税该不该交

营改增后，单位之间无偿借款，视同销售缴纳增值税。

无偿借款给企业使用,不收取利息的企业需要视同销售按贷款服务缴纳增值税,利息收入按银行同期同类贷款利率计算。

无偿借款需要视同销售缴纳增值税吗

无偿借款，没有利息收入，无需视同销售缴纳增值税，但有理由怀疑是关联方。

关联公司及企业间借款账务处理怎么做

一、关联企业之间的借款和资金占用需要符合独立交易原则；

《企业所得税》第四十一条：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得税额的，税务机关有权按照合理方法调整。

二、关联企业直接的借款利息需要符合特定条件才能在税前扣除；

《企业所得税法实施条例》第三十八条第（二）项：企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。

三、关联企业之间无息借款需要视同销售缴纳增值税。

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件一，第十四条：下列情形视同销售服务、无形资产和不动产：（一）单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。第二十七条：下列项目的进项税不得从销项税中扣除：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

关联企业中的贷款方即使不收取利息也需要视同贷款收入缴纳所得税和增值税，而借款方支付的不超出金融企业同期同类贷款的利息可以在税前扣除，超出部分不得扣除，借款利息的进项税不得在税前扣除。

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