贷款损失准备金的大小是由什么决定的？

什么是金融企业综合费用率

金融企业综合费用率：

金融企业综合费用率又叫综合成本率，是金融企业用来核算经营成本的核心数据，包含公司运营、赔付等各项支出。

1，综合成本率100%时，即代表收支相等，无承保盈利，亦无承保亏损。

2，综合成本率包括赔付率和费用率，是衡量产险业盈利能力强弱的主要标准，综合成本率越低说明产险公司盈利能力越强。

贷款损失准备提取较多和较少，各有何利弊？

一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。

其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。

不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。

不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额。

扩展资料：

我国国有商业银行在降低不良贷款上的确下了不少功夫，如尝试制定严格的信贷管理制度，信贷业务的完全程序化改革，规定降低不良贷款的指标等。但是国有商业银行的不良资产仍严重偏高，尤其四大国有银行为最。

2004年，主要商业银行不良贷款余额减少3946亿元，下降4.56个百分点，已降至13.2%。这个比例已经远远高出世界银行业的平均水平, 银行体系的不良贷款余额和比率仍处于高位，不仅已超过《巴塞尔协议》的要求，而且与国际先进银行不良贷款比率应保持在5%以下的要求相去甚远。

如果考虑各国有商业银行对外公布的数字相对保守的因素，那我国商业银行的资产质量更是可想而知。

金融企业就是金融业吗？

金融企业就是金融业吗？

金融业是指整个行业，这两个概念不是一个范畴

中央银行是金融企业吗

不是。

证券公司是金融企业吗？

其中，广发证券总裁林治海的一些观点值得思考，尤其是对于第三方存管这样的基础性制度，摘录如下： “综合治理改革之后，客户股票实行集中托管制度，客户资金也托管到了银行，目前国内银行对金融资源的集中度已经达到了80%至90%。这种制度削弱了券商基础业务创新的基础，也是目前证券业同质化竞争的根本原因。” “台湾证券业发展模式中一个很重要的特点也是客户资金托管在银行，证券实施统一托管。在这种制度下，即使允许券商创新，同行也非常容易模仿，创新的成本很大；而这也导致了台湾证券业最终走向金控模式，券商做不了的业务可以通过金控中其他牌照来做，这样就彻底把证券行业边缘化了。” “在券商缺乏支付功能的情况下， *** 主导下的创新业务最终很容易沦为同质化竞争。因此，应该重点着眼于股票资金存管等基础性制度设计，只有这样才能夯实券商创新的基础，真正激发券商创新的动力和活力。” 随便提一下，不同金融企业的管理层有不同的思路与逻辑，比如在2011年业绩发布会上，就业界关心的净利润大幅下降问题，中国人寿副总裁刘家德表示，中国人寿去年净利润大幅下降是受资产减值130亿元的影响，而且全部是权益类资产的减值准备。虽然这影响了净利润水平，但使公司的持仓成本大幅下降，这意味今年股票和基金投资可能有更好、更容易把握的投资机会。

金融信息服务公司是金融企业吗

金融信息服务公司是金融企业

金融机构的基本特征：

1.提供支付和结算业务；

2.融通资金；

3.降低交易成本并提供金融服务便利；

4.改善信息部对称；

5.风险转移和管理。

请问，商业银行是金融企业吗？

商业银行是一种特殊的金融企业，它既有别于国家的中央银行，又有别于专业银行（指西方指定专门经营范围和提供专门性金融服务的银行）和其他非银行金融机构。

中央银行是国家的金融管理当局和金融体系的核心，具有较高的独立性，它不对客户办理具体的信贷业务，不以盈利为目的。

专业银行和各种非银行金融机构只限于办理某一方面或几种特定的金融业务，业务经营具有明显的局限性。

而商业银行的业务经营则具有很强的广泛性和综合性，它既经营“零售”业务，又经营“批发”业务，其业务触角已延伸至社会经济生活的各个角落。随着金融自由化和金融创新的发展，商业银行的业务和所提供的服务范围越来越广泛，现代商业银行正朝着"金融百货公司"和"万能银行"的方向发展。

什么是金融企业

金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和部分财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。

财务管理

《金融企业财务规则》第3条规定：“金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。”[1]

基本要求

1.建立健全内部财务管理制度。包括金融企业基本的财务制度以及关于资金管理、资产管理、成本管理、费用管理、营业外收支管理、收入管理等方面的内部规定和办法。

2.设置财务管理职能部门。为归口管理财务事项，便于分清职责，金融企业应当设置财务管理职能部门，具体履行金融企业经营者的财务管理职权，并承担相应的责任。

3.配备专业财务管理人员。从事金融企业财务管理工作的人员必须是熟悉财务、会计知识的专业人员，并具有会计从业资格。

基本方法

财务管理的基本方法包括规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等，这是区分财务管理与会计管理的基本标志之一。

基本要素

《规则》将财务管理的要素归纳为风险防控、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理等六个方面，并逐一提出规范性要求。

2财务报表

金融企业（包括了 贵金属 股票 外汇 现货等 一系列 衍生品）

●资产负债表

A、金融企业的资金来源：

a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款；

b、金融机构同业拆入、存放款；

c、应汇或解缴汇款；

d、发行债券集资款；

e、自有资金，包括资本金和实现利润。

B、金融企业的资金占用：

a、现金及贵重金属占用；

b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期贷款；

c、金融结构同业拆放、往来占用款；

d、应收款项；

e、买入有价证券；

f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产；

g、缴存风险准备金。

●损益表

A、金融企业收入：

a、贷款利息收入；

b、同业往来业务利息收入；

c、手续费收入；

d、证券买卖差价收入；

e、融资租赁业务净收益；

f、买卖兑换外汇的汇兑收益；

g、其他咨询服务业务收益。

B、金融业务支出：

a、存款利息支出；

b、同业往来业务利息支出；

c、手续费支出；

d、经营业务费用；

e、汇兑损失；

f、证券买卖损失；

g、其他业务支出。

●现金流量表

A、金融企业的现金流入：

a、吸收的存款；

b、收回的贷款本息；

c、同业拆入资金；

d、出售证券投资；

e、处置固定资产；

f、其他。

B、金融企业的现金流出：

a、发放贷款；

b、存款提取本息；

c、同业借出；

d、证券投资；

e、购置资产；

f、其他。

3负债比例

金融企业的负债率较高，一般在90%左右。

金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8%。

●资本充足率

资本充足率是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。

资本充足率=（核心资本+附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额×风险权重）×100%

A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。

B、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。

C、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。

D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10%，其他金融机构的担保贷款风险权重为20%；非金融机构的担保贷款风险权重为50%；信用贷款的风险权重为100%。

E、一般银行的资本充足率不得低于8%，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4%。

F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。

●存贷款比例

存贷款比例能从总体上控制资金来源和资金占用情况。

存贷款比例=各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100%

存贷款比例=各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额×100%

A、旬末平均增加额=（上旬末增加额+中旬末增加额+下旬末增加额）÷3

B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75%，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75%。

●中长期贷款比例

中长期贷款比例反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。

中长期贷款比例=贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100%

A、该指标一般要求不得超过120%；

B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标；

C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。

●资产流动性比例

资产流动性比例反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。

资产流动性比例=流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100%

注：该指标要求：正常情况下不得低于25%；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。

●备付金比例

备付金比例揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。

一级备付金比例=（存放中央银行款+库存现金）÷各项存款×100%

二级备付金比例=（购买的国债+政策性金融债+人民银行融资债）÷各项存款×100%

A、一级该指标一般要求不低于5%，中国人民银行要求应当在5%～7%之间。

B、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。

C、各项存款为各项存款平均余额。

●单个贷款比例

A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15%，以分散贷款风险。

B、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50%。

C、对单个项目的贷款总额要求不得超过项目投资总额的50%。

D、对最大10家客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50%。

●拆借资金比例

拆入资金比例=拆入资金平均余额/各项存款平均余额×100%

拆出资金比例=拆出资金旬末平均余额÷（各项存款－存款准备金－备付金－联行占款）旬末平均占款×100%

注：中国人民银行要求拆入资金比例不超过4%，拆出资金比例不超过8%。

●贷款质量比例

逾期贷款比例=逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过8%）

呆滞贷款比例=呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过3%）

呆账贷款比例=呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过1%）

●其他比例

（9）风险权重资产比例=各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额×100%（不超过60%）

（10）对股东贷款的比例：要求对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100%，同时

还要求，对股东贷款的条件不得优于其他客户的同类贷款。

（11）资金损失比例=逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数×100%

（12）负债成本比例=报告期各项成本÷同期负债总额×100%

A、各项成本支出包括：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出。

B、负债总额为资产负债表中流动负债（减去财政性存款）、长期负债和其他负债之和。

C、反映银行吸收各项存款所支付的成本高低。

（13）资产盈利比例=报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额×100%

注：信贷资产是资产总额减去代理 *** 投资、固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般要求该指标大于1%。

（14）实收利息比例=（报告期利息收入－应收利息－待转营业收入）÷同期各项贷款应收利息之和×100%

4财务分析

清偿能力

A、变现能力指标：

a、变现率：反映企业可立即变现资产所占的比例。

变现率=现金及各项存放款÷流动负债合计×100%

注：国际上一般认为该指标值应该在15%～20%之间；对无储蓄存款业务的金融企业来说，用该指标不适宜。

b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于贷款，多少用来保证日常支付。

存款支付保障率=流动资产中的贷款总额÷流动负债总额×100%

Ⅰ、贷款总额包括拆放同业、短期贷款、应收款项、短期投资及委托贷款和投资等。

Ⅱ、正常情况下，主要从事信用风险业务的银行（如商业银行）该指标较高，一般在80%左右，但在专门从事信托贷款或长期投资业务的银行该指标较低。

Ⅲ、如该指标超过100%，表示没有现金储蓄保证提取存款；如低于70%，则可能是吸收存款过多，也可能是银行借入款较多，都对银行获利不利。

B、资金保障程度指标：

a、独立性指标=所有者权益合计÷资产总额×100%

注：比值较高说明银行发展能力有可能较快；但在国外，一般认为高于9%或10%，是不正常的，说明企业存款业务开展的不理想，如果低于5%，则表示资产调度余地很小。

b、风险耐力指标=所有者权益合计÷贷款总额×100% （一般在15%左右较好）

c、自有资金利润率：

收益能力

A、净利息率=（利息收入－利息支出）÷利息收入×100%

a、该指标越高，说明银行业务的盈利水平，一般不应低于10%。

b、一般情况下，净收益与利息收入（毛收益）应该同步增减，但若有利率、特殊性项目和贷款损失准备金之一存在变化时，则可出现不同步增减的情况，一般两者不同步幅度不应超过4%～6%。

B、资产收益率=实现利润总额÷资产总额×100%

注：一般该指标投资银行比商业银行、储蓄银行高，国外要求该指标最低不应低于1%。

C、资本利润率：反映银行经营的资金效益，即银行自有资金经过1年后的获利率。自有资金利润率=利润总额÷自有资金总额×100%

管理效率

A、贷款损失准备金与总总贷款量之比：

注：该指标是银行应付贷款风险能力的反映；贷款损失准备金越高，说明贷款业务风险大，或者是银行过于谨慎；如果该指标超过1%，则表明贷款业务质量差；过低也不好，过低表示银行没有准备足够的资金来应付可能出现的贷款损失。

B、呆账损失与总贷款量之比：指在一定时期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率，起伏过大应查明原因。

C、净营业收入与呆账损失之比：反映银行通过结清呆账损失之后，银行所创造的净利润，指标越高越好。

5资信评级

评级指标通常由评级机构自己设计，一般包括信用指标、财务指标和发展能力指标三大类。

资信等级通常分为A、B、C、D四级，在同一级内常常区分为三等，如在A级中分为AAA级、AA级、A级。

信用指标

A、商誉：指合同、协约的执行情况，分为好、较好、一般、差四个档次，一般根据过去经验和社会调查确定。

B、企业在银行的信用：包括贷款归还记录和企业在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据企业逾期和欠息记录确定为优、良、一般、差四个档次；银行结算记录可通过企业在银行的平均存款与贷款比值（即结算记录=银行平均存款/贷款余额）衡量，如果比值大于50%为优，在50%～30%为良，在30%～10%为一般，在10%以下为差。

C、企业领导信用：根据企业领导的品德、信誉确定出优、良、一般、差四个档次。

财务指标

A、净资产：反映企业的总体实力。

对于房地产企业，如大于1亿元为一级，1亿元与5000万元之间为二级，5000万元与1000万元之间为三级，少于1000万元为四级。

B、资产负债率：反映企业的经济独立性。

一级：30%以内；二级：30%～50%；三级：50%～70%；四级：大于70%.

C、资产流动比率：反映企业的偿债能力。根据不同行业确定等级值。

D、应收账款周转次数：反映企业经营活跃程度和偿债能力。根据不同行业确定等级值。

E、存货周转次数：反映企业销售与生产各类情况及偿债能力。根据不同行业确定等级值。

F、资产利润率：反映企业资产经营的效率。

一级：大于50%；二级：50%～30%；三级：30%～10%；四级：小于10%.

能力指标

A、企业素质：管理水平、技术水平、职工素质、应变能力等。可分为优、良、一般和差。

B、企业地位：企业的知名度、市场占有率、企业与 *** 的关系等。可分优、良、一般和差。

C、企业无形资产：专利权、商标、地理位置等。

D、企业抵押资产：指企业用资产担保的贷款额与企业净资产的比值，反映企业创造发展的能力。

该指标值定级：一级：0；二级：小于10%；三级：10%～30%；四级：大于30%.

在确定信用指标、财务指标和企业发展能力指标三类指标的基础上，根据被评级单位的特点和各指标的重要性对各指标确定权重，然后加权计算出总分，确定其资信等级。

金融业务论文金融业论文：金融企业如何进行文化管理

【摘要】自从我国改革开放以来，社会经济生活中一个十分重要的变化就是金融地位的持续提升与金融的深化程度的不断提高。金融在经济中的作用从未像现在这样重要，金融的影响也从来没有像现在这样广泛，金融受关注的程度也从未像现在这么突出。但是，我们也应清醒地认识到，我国金融运行中长期所积累的深层次矛盾还未得到彻底解决，金融资源的配置效率总体不高，金融体制转换与应对金融对外开放的挑战十分严峻，我国金融面临着十分巨大的改革压力。为此，必须将主要精力从追求总量扩张的传统思路上拓展到优化金融结构、加强金融企业文化管理上来。尽管我国银行业在监管政策的指引之下，根据新的竞争形势及自身的可持续发展战略，积极实施了一系列全面提升金融企业核心竞争力的重大战略决策与改革，但是，从我国银行业发展的实践来看，不仅需要就继续提升金融企业的核心竞争力，而且更加需要实现金融企业文化的转型，从而充分发挥出文化在金融企业战略变革当中的重要保障作用。本文概述了企业文化管理的内涵，分析了当前金融企业文化管理存在的主要问题，并从营造良好的用人环境、立足业务创新企业行为文化、将服务理念贯穿于企业文化管理的全过程、制定落实金融企业文化管理战略规划等四个方面提出了加强金融企业文化管理的具体措施。【关键词】金融企业文化管理管理和文化从来都是紧不可分的。从历史经验上来看，文化管理是作用于企业员工、团队、部门甚至于整个企业的核心要素，任何一个企业的兴衰成败都和文化管理的发展息息相关。所以，应当要从企业文化的高度上来认识金融企业管理工作，要从全面提升企业人力资源管理水平的角度来探讨企业管理问题，并深入研究金融企业的管理理念，科学利用与分配企业资源，这对于金融企业加强管理具有十分重要的意义。从我国银行业，尤其是国有银行管理的现实情况来看，在一些环节上存在着管理粗放、形式简单等问题，具体表现为:工作的效率不够高，营销手段过于单一，员工的进取精神严重不足、服务热情有所减退等，这就有可能造成金融企业的持续发展动力不足，成为危害我国银行健康发展的重要障碍。可见，金融企业实施文化管理迫在眉睫。一、企业文化管理的内涵企业文化主要是指在一定的社会政治经济条件下，通过社会实践形成的，被全体社会成员所共同遵循的价值观、道德观、行为规范与准则等的总称，是企业在其自身发展过程中逐步形成的，以独特的价值观为中心的一种文化管理模式，也是一种凝聚人心、提升自我价值和企业竞争力的无形力量与重要资本。企业文化可以说是企业的灵魂和推动企业不断发展，保持企业生机与活力的内在推动力。二、当前金融企业文化管理存在的主要问题从20世纪80年代开始，企业文化作为一种全新的管理理念传入我国，从一开始就受到银行业的高度重视。我国金融企业在实践中开展了多年的探索。此后，随着我国金融体制改革的深入与银行业的商业化运行趋势显现，金融企业对于文化管理的需求显得越来越强烈。总的来说，我国银行在文化管理上主要经历了20世纪80年代至90年代的银行文化认知阶段、贯穿20世纪90年代的注重外部形象塑造的CI导入阶段、从20世纪90年末起至今的体系建设阶段等三个阶段。从银行文化所具有的功能和提升银行核心竞争力上来看，如今的银行文化管理还主要停滞在对外型的塑造上，在服务银行的价值观念、提升企业的竞争优势等方面，发展思路不够清晰，主要存在以下问题:一是对金融文化的重视与理解程度还不深，特别将银行的形象识别系统建设或开展员工文化娱乐活动等同于金融文化建设。二是文化管理的偏差造成银行文化的根植力不强，主要侧重于银行的文化体系清晰化宣传上，但对文化提升银行的管理绩效、促进银行的价值增长等核心任务上不够重视，实践上存在文化管理的落差现象。三是目前倡导的金融文化和主流文化尚存在较大差距。现实之中提倡的“以人为本”、“以客户为中心”、“团队合作”等管理理念在具体执行中不够严，金融文化的核心价值得到得到体现，员工对银行文化的总体认同感不高，内部凝聚力不够强。

不是金融融专业的可以就职午于金融业吗?

1、通信业 （本人毕业后就在金融业工作）

（记住一点一定要进入带有垄断性的行业）

2、通信业 （前景？有几个人做了行长？有几个做了金融大鳄？请认清现实，你自己的生活比周围的人好就是最大的幸福）

3、高一点的学历在任何时候都是好的，但如果一份很好的工作摆在你面前，如：进入电信、移动等，那也可以先工作再读个在职的学位

4、看你是想真正学习理论知识还是混文凭了

前者：国内 后者：国外

让你报通信业的前提是你能进入 中国电信、中国移动等带有垄断性的单位 或是公务员。

想转行，嘉宸集团如何？是金融企业吗？

嘉宸是以私募股权为主的，还有大文娱、科技、环保、地产等板块，自己是在这的投研部门，如果对口，想转行的话，可以选择，待遇比较好。

急!! 金融企业财务分析

你根据这些自己好好分析一下吧

金融企业的财务分析1

1、 金融企业的财务报表：

（1）金融企业的资产负债表：

A、金融企业的资金来源：

a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款；

b、金融机构同业拆入、存放款；

c、应汇或解缴汇款；

d、发行债券集资款；

e、自有资金，包括资本金和实现利润。

B、金融企业的资金占用：

a、现金及贵重金属占用；

b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期贷款；

c、金融结构同业拆放、往来占用款；

d、应收款项；

e、买入有价证券；

f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产；

g、缴存风险准备金。

（2）金融企业的损益表：

A、金融企业收入：

a、贷款利息收入；

b、同业往来业务利息收入；

c、手续费收入；

d、证券买卖差价收入；

e、融资租赁业务净收益；

f、买卖兑换外汇的汇兑收益；

g、其他咨询服务业务收益。

B、金融业务支出：

a、存款利息支出；

b、同业往来业务利息支出；

c、手续费支出；

d、经营业务费用；

e、汇兑损失；

f、证券买卖损失；

g、其他业务支出。

（3）金融企业的现金流量表：

A、金融企业的现金流入：

a、吸收的存款；

b、收回的贷款本息；

c、同业拆入资金；

d、出售证券投资；

e、处置固定资产；

f、其他。

B、金融企业的现金流出：

a、发放贷款；

b、存款提取本息；

c、同业借出；

d、证券投资；

e、购置资产；

f、其他。

2、 金融企业资产负债比例管理：

金融企业的负债率较高，一般在90％左右。

金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8％。

（1）资本充足率：是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。

资本充足率＝（核心资本＋附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额×风险权重）×100％

A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。

B、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。

C、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。

D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款

风险权重为10％，其他金融机构的担保贷款风险权重为20％；非金融机构的担保贷款风险权重为50％；信用贷款的风险权重为100％。

E、一般银行的资本充足率不得低于8％，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4％。

F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。

（2）存贷款比例：能从总体上控制资金来源和资金占用情况。

存贷款比例＝各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100％

存贷款比例＝各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额×100％

A、旬末平均增加额＝（上旬末增加额＋中旬末增加额＋下旬末增加额）÷3

B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75％，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75％。

（3）中长期贷款比例：反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。

中长期贷款比例＝贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100％

A、该指标一般要求不得超过120％；

B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标；

C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。

（4）资产流动性比例：反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。

资产流动性比例＝流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100％

注：该指标要求：正常情况下不得低于25％；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。

（5）备付金比例：揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。

一级备付金比例＝（存放中央银行款＋库存现金）÷各项存款×100％

二级备付金比例＝（购买的国债＋政策性金融债＋人民银行融资债）÷各项存款×100％

A、一级该指标一般要求不低于5％，中国人民银行要求应当在5％～7％之间。

B、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。

C、各项存款为各项存款平均余额。

（6）单个贷款比例：

A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15％，以分散贷款风险。

B、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50％。

C、对单个项目的贷款总额要求不得超过项目投资总额的50％。

D、对最大10家客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50％。

（7）拆借资金比例：

拆入资金比例＝拆入资金平均余额/各项存款平均余额×100％

拆出资金比例＝拆出资金旬末平均余额÷（各项存款－存款准备金－备付金－联行占款）旬末平均占款×100％

注：中国人民银行要求拆入资金比例不超过4％，拆出资金比例不超过8％。

（8）贷款质量比例：

逾期贷款比例＝逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100％（不超过8％）

呆滞贷款比例＝呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100％（不超过3％）

呆账贷款比例＝呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100％（不超过1％）

（9）风险权重资产比例＝各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额×100％（不超过60％）

（10）对股东贷款的比例：要求对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100％，同时还要求，对股东贷款的条件不得优于其他客户的同类贷款。

（11）资金损失比例＝逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数×100％

（12）负债成本比例＝报告期各项成本÷同期负债总额×100％

A、各项成本支出包括：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出。

B、负债总额为资产负债表中流动负债（减去财政性存款）、长期负债和其他负债之和。

C、反映银行吸收各项存款所支付的成本高低。

（13）资产盈利比例＝报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额×100％

注：信贷资产是资产总额减去代理政府投资、固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般要求该指标大于1％。

（14）实收利息比例＝（报告期利息收入－应收利息－待转营业收入）

÷同期各项贷款应收利息之和×100％

金融企业的财务分析2

3、 金融企业的财务分析：

（1）清偿能力分析：

A、变现能力指标：

a、变现率：反映企业可立即变现资产所占的比例。

变现率＝现金及各项存放款÷流动负债合计×100％

注：国际上一般认为该指标值应该在15％～20％之间；对无储蓄存款业务的金融企业来说，用该指标不适宜。

b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于贷款，多少用来保证日常支付。

存款支付保障率＝流动资产中的贷款总额÷流动负债总额×100％

Ⅰ、贷款总额包括拆放同业、短期贷款、应收款项、短期投资及委托贷款和投资等。

Ⅱ、正常情况下，主要从事信用风险业务的银行（如商业银行）该指标较高，一般在80％左右，但在专门从事信托贷款或长期投资业务的银行该指标较低。

Ⅲ、如该指标超过100％，表示没有现金储蓄保证提取存款；如低于70％，则可能是吸收存款过多，也可能是银行借入款较多，都对银行获利不利。

B、资金保障程度指标：

a、独立性指标＝所有者权益合计÷资产总额×100％

注：比值较高说明银行发展能力有可能较快；但在国外，一般认为高于9％或10％，是不正常的，说明企业存款业务开展的不理想，如果低于5％，则表示资产调度余地很小。

b、风险耐力指标＝所有者权益合计÷贷款总额×100％（一般在15％左右较好）

c、自有资金利润率：

（2）收益能力分析：

A、净利息率＝（利息收入－利息支出）÷利息收入×100％

a、该指标越高，说明银行业务的盈利水平，一般不应低于10％。

b、一般情况下，净收益与利息收入（毛收益）应该同步增减，但若有利率、特殊性项目和贷款损失准备金之一存在变化时，则可出现不同步增减的情况，一般两者不同步幅度不应超过4％～6％。

B、资产收益率＝实现利润总额÷资产总额×100％

注：一般该指标投资银行比商业银行、储蓄银行高，国外要求该指标最低不应低于1％。

C、资本利润率：反映银行经营的资金效益，即银行自有资金经过1年后的获利率。

自有资金利润率＝利润总额÷自有资金总额×100％

（3）管理效率分析：

A、贷款损失准备金与总总贷款量之比：

注：该指标是银行应付贷款风险能力的反映；贷款损失准备金越高，说明贷款业务风险大，或者是银行过于谨慎；如果该指标超过1％，则表明贷款业务质量差；过低也不好，过低表示银行没有准备足够的资金来应付可能出现的贷款损失。

B、呆账损失与总贷款量之比：指在一定时期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率，起伏过大应查明原因。

C、净营业收入与呆账损失之比：反映银行通过结清呆账损失之后，银行所创造的净利润，指标越高越好。

4、 企业资信评级：

评级指标通常由评级机构自己设计，一般包括信用指标、财务指标和发展能力指标三大类。资信等级通常分为A、B、C、D四级，在同一级内常常区分为三等，如在A级中分为AAA级、AA级、A级。

（1）信用指标：

A、商誉：指合同、协约的执行情况，分为好、较好、一般、差四个档次，一般根据过去经验和社会调查确定。

B、企业在银行的信用：包括贷款归还记录和企业在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据企业逾期和欠息记录确定为优、良、一般、差四个档次；银行结算记录可通过企业在银行的平均存款与贷款比值（即结算记录＝银行平均存款/贷款余额）

衡量，如果比值大于50％为优，在50％～30％为良，在30％～10％为一般，在10％以下为差。

C、企业领导信用：根据企业领导的品德、信誉确定出优、良、一般、差四个档次。

（2）财务指标：

A、净资产：反映企业的总体实力。

对于房地产企业，如大于1亿元为一级，1亿元与5000万元之间为二级，5000万元与1000万元之间为三级，少于1000万元为四级。

B、资产负债率：反映企业的经济独立性。

一级：30％以内 二级：30％～50％三级：50％～70％四级：大于70％C、资产流动比率：反映企业的偿债能力。根据不同行业确定等级值。

D、应收账款周转次数：反映企业经营活跃程度和偿债能力。根据不同行业确定等级值。

E、存货周转次数：反映企业销售与生产各类情况及偿债能力。根据不同行业确定等级值。

F、资产利润率：反映企业资产经营的效率。

一级：大于50％ 二级：50％～30％三级：30％～10％四级：小于10％

（3）企业发展能力指标：

A、企业素质：管理水平、技术水平、职工素质、应变能力等。可分为优、良、一般和差。

B、企业地位：企业的知名度、市场占有率、企业与政府的关系等。可分优、良、一般和差。

C、企业无形资产：专利权、商标、地理位置等。

D、企业抵押资产：指企业用资产担保的贷款额与企业净资产的比值，反映企业创造发展的能力。

该指标值定级：一级：0 二级：小于10％三级：10％～30％四级：大于30％在确定信用指标、财务指标和企业发展能力指标三类指标的基础上，根据被评级单位的特点和各指标的重要性对各指标确定权重，然后加权计算出总分，确定其资信等级。

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