关于打包贷款的描述正确的有？

继续涉入负债这个科目怎么理解？

银行贷款业务主要分公司和个人两大块，个人贷款最普遍是住房抵押，赶上前两年楼市不错挺多银行喜欢玩按揭——给信誉不怎么样的人贷款，反正房价会长，就算到时候他还不上钱，只要咱把房子收回来卖掉照样会赚——米国次贷危机就是这么搞出来的好孩子请不要学。

回到例题：现在就有这么一家A银行放了个不靠谱的住房抵押贷款，可惜生不逢时，最近楼市不大好，如果收不回来并且房价开降那就糟糕了，这可肿么办……A银行灵机一动：我们把贷款的所有权卖了换钱吧（----“资产证券化”，最后解释）

于是A银行把那不靠谱的贷款所有权挂到淘宝上，想把死贷款变成活钱，那不靠谱的贷款情况是这样的：

2007年1月1日那天：贷款的摊余成本=1亿，名义利率=实际利率=10%（------账面）

贷款的公允价值高点，=1亿零100万 （------市场价）

这时候出现了一家信托B（---买方、接受方，注意——信托B是中介机构，此后的谈判都要cos未来证券买家的立场来和A商量），B觉得买了所有权收收利息也蛮好的（实在收不来大不了打包再卖）于是就和A商谈起来B：老A，你家这个贷款肿么卖？

A：一口价，1亿！但替银行干收利息啊这么好的事哪里找？我不能给你按10%的利率来，你只能收9.5%，剩下0.5%我留着-_________,-

B：（心想：擦！这大老奸不但想把所有风险全塞给我承担，还想干赚利润，那0.5%的利率价值市场价40万呢！）……A兄，事不能这么办啊，兄弟也太亏了。

A：那你想肿么办？

B：我来提个公平的方案好了。

【B的方案】

1、你这1亿的贷款我名义上全买，但我只接受9000万的风险报酬，剩下1000万的风险报酬你自己留着（也就是说1000万你自己留着我才不要咧），那9000万市场价多少？

A算了算：9000的市场价=全部贷款市场价1亿零100万 x （9000万 / 1亿）=9090万

B：好，我给你9115万！

A：啥？9115-9090=25万，你为虾米多给我25万？

B：这25万是给你继续和我做交易的报酬（快同意吧 阿门！），但不是这么容易就能赚，我还有其他条件……

2、9.5%的利率我接受，那0.5%不要了还给你，如果杨白劳没跑路利息都还了，你又相当于干赚了0.5%利率的利息——市场价40万。也就是说，接受我的提议你总共会有25+40=65万的纯收入。

3、我虽然实际上只买9000万，但剩下那1000万你也得给我拿来，作为人质……哦不，钱质！如果杨白劳跑路了，这1000万和相应利息你得给我。

4、如果杨白劳中了六合彩要提前还贷款，对我有利息损失，这个损失，你要负担10%。

【---完---】

A：（心想你这是诚心不想让我甩开关系啊，这贷款虽然有点不靠谱，但还是很有可能还上的，另外还有65万纯收入……）

看到A在左右摇摆，B：老兄你就从了吧，有你银行作保，这东西信誉就level up了！我拿出去发证券也好卖了，死水也容易盘活啊，到时候我好就是你好你好就是我好我们大家都好！

A想了想，是这么回事，于是同意了。

【A的记账】

1、把9000万贷款卖掉的行为：

C：存放同业 9090万 （B给的那9000万贷款的市场价）

D：贷款 9000万

其他业务收入 90万

说明：银行的钱不用“银行存款”记账，一般在“存放同业”or“存放中央银行款项”；因为这个交易本质是“资产证券化”（最后解释）行为，所以把贷款拿去卖从而多得的那90万记“其他业务收入”

2、B给A好处之一：

C：存放同业 25万 （那高出市场价的钱）

D：继续涉入负债 25万

3、B给A好处之二：

C：继续涉入资产——超额利差 40万 （0.5%利率的市场价，可以看成A卖出贷款且利息成功收回的超额利润，这里叫“超额利差”，如果杨白劳跑了，A这个超额利差首当其冲就没了）

D：继续涉入负债 40万

4、1000万的钱质：

C：继续涉入资产——次级权益 1000万 （一种担保，银行也知道这贷款不靠谱，所以用了“次级权益”）

D：继续涉入负债 1000万

开头交易结束，如果以后万一杨白劳真的要跑，那这贷款的担保品就要减值了，假如测评后掉了300万：

C：资产减值损失 300万

D：贷款损失准备 300万

C：继续摄入负债 300万

D：继续涉入资产 300万

（钱质掉价了，需要冲掉一些）

至于A干得那65万，要按贷款期限分期确认收入：

C：继续涉入负债

D：手续费及佣金收入 （银行中间业务手续费收入记这个，比如保管箱和电话银行什么的）

总结一下，这个交易对A来说，有权利有义务。

权利（----继续涉入资产）：1、到期收回1000万钱质和利息（虽然本来就是A的）

2、杨白劳还钱形成的超额利差40万以及A给的好处25万 （这个才是诱饵）

义务（----继续涉入负债）：1、如果杨白劳提前还钱，A负担利息损失10%

2、如果杨白劳跑路，A提供那1000万的担保就全没了

A进行开头交易的记账合起来就是这样：

C：存放同业 9115万

继续涉入资产——次级权益 1000万

——超额利差 40万

D：贷款 9000万

其他业务收入 90万

继续涉入负债 1065万

关于“资产证券化”的意思和目的：

【拿鬼吹灯客串举个例子：】

某天胡司令和王司令倒斗弄出个青铜鼎，好吧这东西很值钱但很不好出货，被逮到要杀头的，空有好东西弄不来钱啊（弄不来钱=流动性很差）！这太憋屈了！于是他俩想了个方法——招来很多道上朋友：

“借我们点钱吧！我们有明器作保将来一定能还，何况青铜器在海外价格飙升，投资我们一定不会错的！”

“好吧就这么定了，但咱们口说无凭啊你们得立下字据。”

于是老胡和老王写了几张条子（-----证券）分给几位大佬（---投资者），内容是以青铜鼎（----资产）为基础向大家借钱，未来东西卖了给大家好处（----投资收益），当然借钱是有利率的。

【例子over】

简单说，资产证券化就是以流动性不好（换钱费力耗时）的东西为基础发行证券来集资，有人投资就是来钱了，来钱了就是流动性up了，从而将死水盘活的方式。

财务管理学习题

（X ）1、企业无论以何种方式筹集生产经营资金，应该是越多越好，以满足生产要求。

（ X ）2、租赁筹资主要特点是资金成本较低。

（ V ）3、资金成本是由货币时间价值引起的。

（ V ）4、金融市场上利率越高，补偿性余额的机会成本就越高。

（V ）5、存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与短缺成本之和最低的现金持有量。

（ V ）6、债券按能否转换分为可转换债券和不可转换债券，根据《公司法》我国发行可转换债券的主体只限于股份有限公司中的上市公司。

（ X）7、我国A股是以人民币为票面，并以人民币或外币认购和交易的股票。

（ X）8、股份有限公司增资公开发行股票，除应符合有关规定外，还应符合距前一次公开发行股票的时间不少于14个月。

（ X）9、现金的短缺成本一般随现金持有量的增加而下降，随现金持有量减少而上升。

（ V ）10、应收帐款中的机会成本主要是指此资金被客户占用，而不能得到其他投资给企业带来的收益。

（ X ）11、投资风险收益应该与反映风险程度的标准离差率成正比。

（ ）12、B股票是以人民币标明面值，以外币进行购进和交易，供中外投资者买卖的股票。

（ X）13、财务杠杆是指支付固定性资金成本，而对所有者（投资者，即普通股东）收益的影响。

（X ）14、一般来说投资收益率大于投资成本率时，投资方案可行。

（X ）15、一般说当劳动生产率的提高速度超过平均工资增长速度时，产品的成本才能得到下降。

（ X ）16、外币在采用直接标价法下，若应付本国货币增多，说明汇率下降，反映本国货币上升。

（ X ）17、“升水”是表示即期汇率比远期汇率高。

（ X ）18、打包放款是指借款单位根据外国开来信用证，在货物装运前，以出口商品为抵押的一种外汇贷款。

（X ）19、即付比率=（流动资产-存货）÷流动负债。

（ V）20、发行股票股利既没有增加企业的价值，也没有增加股东的财富。

提问者： 紫夜星移 - 助理 三级

经济学答题，求大神

18000+5000=23000，也就是说每月固定开支2300035000-23000=12000，也就是说每月固定收益12000如果租车15000+5000=20000,35000-20000=15000每月收益，显然用融资租赁的方式比买车更划算，你说的显性成本和机会成本题里面没有体现，不好分析，如果算显性成本就要去算隐形成本，比如卡车折旧，卡车35000的每月存在银行的固定收益等，这个不能体现在这个题里。如果可以自由发挥，个人建议用融资租赁的方式租下这个卡车，然后外包给卡车司机，由卡车进行包车，比如说你的租金是15000，外包给卡车司机每月是10000块，表面是损失10000，实际上卡车司机的工资。保险等风险你做了转移，如果可能也可以让卡车司机进行贷款购车，你来提供担保，然后把业务打包给卡车司机：）

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