贷款的现金流量？

设备购买产生的现金流分析？

设备购买产生的现金流分析

当确定要更新设备时，需要进一步进行购买方案和租赁方案的比选。

这个阶段的方案比选中，仍然采用的是哪种方案产生的成本最低（现金流出最少）的思路。

所以有必要先了解下购置设备产生的现金流出。

当购买一台设备时，企业首先要比选融资方案（方案比选无处不自），即是否贷款购买。

1、不贷款

2、贷款一定的比例

3、全额贷款

1、不贷款，全额付款的现金流量分析

流出：

1）自有资金的现金流出（数额上等于购置费）；

2）经营成本

3）营业税

4）所得税（要额外考虑折旧的抵税效果）

流入：

1）经营收入

补充：利息、折旧费用的抵税效果

具有抵税效果的是构成成本的科目，当存在利息和折旧费时，总成本增加，会导致利润减少，所得税减少。

站在对税后利润现金流影响的角度，企业真正由于费用增加导致的现金流出，实际上是：

折旧费（或者利息）*（1-所得税）

但是抵税仅仅限于成本费用类内容，不构成费用的项目不能抵税，如偿还贷款本金的支出。

2、全额贷款的现金流量分析

流出：

1）偿还贷款本金；（数额上等于购置费）

2）经营成本

3）利息

4）营业税

5）所得税（额外考虑利息、折旧费的抵税）

流入：

1）经营收入

3、部分贷款的现金流量分析（最常见）

流出：

1）偿还贷款本金（部分）；

2）自有资金支付

以上2项之和等于设备购置费

3）经营成本

4）利息（部分）

5）营业税

6）所得税（额外考虑部分利息、折旧费的抵税）

流入：

1）经营收入

在贷款购买设备的模式下，不管是全额贷款还是部分贷款，贷款本金的偿还和自有资金的绝对值之和等于设备购置费的支出，但是，贷款本金的偿还和自有资金的支付发生在不同的时点，如果要考虑资金的时间价值，则需要明确贷款部分的偿还时间。

教材中购买设备方案的净现金流量（P67）

净现金流量=营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税或净现金流量

=营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税率×（营业收入-经营成本-折旧-贷款利息-与营业相关的税金）

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短期贷款利息支出在现金流量表中如何填列

短期贷款利息支出在现金流量表中的“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目中反映。

分配股利、利润和偿付利息支付的现金项目：

该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。不同用途的借款,其利息的开支渠道不一样,如在建工程、制造费用、财务费用等，均在本项目中反映。本项目可以根据“应付股利”、“应付利息”、“在建工程”、“制造费用”、“研发支出”、“财务费用”等科目的记录分析填列。

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

现金流量比率分析主要包括哪些？

现金流量比率分析是现金流量财务比率分析和结构分析的统称，主要包括以下指标：

一、现金流量财务比率分析

（一）现金流动性分析，主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：

1、现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%

2、债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%

（二）获取现金能力分析

获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。

1、每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/营业务收入

2、每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%

3、全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产

（三）财务弹性分析，是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数。

1、现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100%

2、现金再投资比率=经营活动现金净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）

3、现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额×100%

（四）收益质量分析

评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。

营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金

经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和。

经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用

对于贷款利息现金流量分析和贷款的现金流量的总结分享本篇到此就结束了，不知你从中学到你需要的知识点没 ？如果还想了解更多这方面的内容，记得收藏关注本站后续更新。