金融企业贷款抵扣进项税会计分录？

金融企业开的增值税发票能作为进项抵扣吗

一般情况下，取得金融企业开具的增值税专用发票，是可以抵扣进项税额的。但是，购进贷款服务取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。增值税普通发票是不能抵扣进项税额的。

贷款利息可以抵扣增值税吗

不能。

根据营改增政策规迟禅定，“购进的贷款服务”不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。企业所支付的利息费用及直接相关的其他费用在营改增之后需要缴纳6%的增值税，且这部分的税额无法做进项抵扣。

贷款利息，是指贷款人因为发出货币资金而从借款人手中获得的报酬，也是借款人使用资金必须支付的代价。银行贷款利率是指借款期限内利息数额与本金额的比例。以银行等金融机构为出借人的借款合同的利率确定，当事人只能在中国银行规定的利率上下限的范围内进行协商。

贷款利率高，则借款期限后借款方还款金额提高，反之，则桥蠢降低。决定贷款利息的三大因素：贷款金额、贷款期限、贷款码消尘利率。

金融企业增值税进项计算扣除在申报表什么地方

金融企业增值税进项计算扣除在申报表的：

结合《一般纳税人增值税纳税申报表》的设置来看：进项税的加计抵减主要体现在附列资料（四）中。

表格中，黄色高亮的单元格是系统自动计算、无法编辑的，而白底的部分则可以编辑。其中，“1、期初余额”是从上期申报表中带过来；“2、本期发生额”取自本期申报表的附列资料（二），“4、本期可抵减额”是根据前三个单元格的数字自动计算。由于后续案例会根据案例设置的需要对“5、本期实际抵减额”进行调整，因此目前暂未填列该单元格。

那么“2、本期发生额”具体如何取数？请看下图：

附列资料（二）第12栏体现的是当期申报抵扣的进项税额合计数（图中红色方框处），因此，系统会根据该税额×10%自动计算并填入附列资料（四），即本期加计抵减发生额为100×10%=10。

此时，需要注意的是，政策规定“已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。”但这个调减数，系统并不会自动计算，是需要申报表填写人进行计算填写的，因此，应根据附列资料（二）中第13栏“本期进项税转出额”（图中蓝色椭圆框处）×10%计算并填入附列资料（四）的“3、本期调减额”。在本例中，该金额为50×10%=5（下图红框处）。如不填写，则会导致加计抵减税额增加，存在少交增值税的风险。

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况.其他纳税人不需填写.第8行"合计"等于第6行、第7行之和.各列说明如下:

1.第1列"期初余额":填写上期期末结余的加计抵减额.

2.第2列"本期发生额":填写按照规定本期计提的加计抵减额.

3.第3列"本期调减额":填写按照规定本期应调减的加计抵减额.

4.第4列"本期可抵减额":按表中所列公式填写.

5.第5列"本期实际抵减额":反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写.

若第4列≥0,且第4列主表第11栏-主表第18栏,则第5列=第4列;

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;

若第4列0,则第5列等于0.

计算本列"一般项目加计抵减额计算"行和"即征即退项目加计抵减额计算"行时,公式中主表各栏次数据分别取主表"一般项目""本月数"列、"即征即退项目""本月数"列对应数据.

6.第6列"期末余额":填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写.

进项税额加计扣除怎么做分录?

答:企业会计准则规定,企业研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益;开发阶段的支出符合条件的才能资本化,不符合资本化条件的计入当期损益.

企业所得税法规定,企业从事新技术、新产品、新工艺等研发活动发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.账务处理时,相关费用未满足资本化条件的

计提时,

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

缴纳时,

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

其他收益

对于金融企业贷款抵扣进项税和金融企业贷款抵扣进项税会计分录的总结分享本篇到此就结束了，不知你从中学到你需要的知识点没 ？如果还想了解更多这方面的内容，记得收藏关注本站后续更新。