利息回收率是？

商业银行对最大的十家借款人的贷款总额

中国人民银行省、自治区、直辖市分行，计划单列市行，国有独资商业银行，其他商业银行：

为切实加强银行业的监管，督促商业银行稳健经营，根据我国商业银行的实际情况和现行的财务会计制度，并参照国际惯例，我行对1994年制定的商业银行资产负债比例管理指标及有关规定（中国人民银行银发［1994］38、171号文印发）进行了修订。新的指标分为监控性指标和监测性指标，并把外币业务、表外项目纳入考核体系，以期真实、完整地反映商业银行所面临的经营风险。现将修订后的商业银行资产负债比例管理指标体系和考核办法印发给你们，请认真执行。

有关新指标的填报口径，中国人民银行《关于按新的指标体系报送金融统计数据的通知》（银发［1996］335号）已作统一规定。

新的指标体系和考核办法自1997年1月1日起执行，原指标体系和考核办法同时废止。以往其他有关规定中，凡与本文相抵触者，均以本文为准。

附：一

商业银行资产负债比例管理监控、监测指标

一、监控性指标：

（一）资本充足率指标（本外币合并考核）

资本净额与表内、外风险加权资产总额的比例不得低于8％，其中核心资本不得低于4％；附属资本不能超过核心资本的100％。

资本净额

1．───────────────≥8％

表内、外风险加权资产期末总额

核心资本

2．──────────────≥4％

表内、外风险加权资产期末总额

注：资本净额＝资本总额－扣减项

（二）贷款质量指标（对人民币、外汇、本外币合并分别考核）

逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过8％，呆滞贷款余额与各项贷款余额之比不得超过5％，呆帐贷款余额与各项贷款余额之比不得超过2％。

逾期贷款期末余额

1．────────≤8％

各项贷款期末余额

呆滞贷款期末余额

2．────────≤5％

各项贷款期末余额

呆帐贷款期末余额

3．────────≤2％

各项贷款期末余额

（三）单个贷款比例指标（本外币合并考核）

1．对同一借款客户贷款余额与银行资本净额的比例不得超过10％。

对同一借款客户贷款余额

───────────≤10％

资本净额

2．对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本净额的50％。

对最大十家客户发放的贷款总额

──────────────≤50％

资本净额

（四）备付金比例指标

1．人民币指标。在人民银行备付金存款、库存现金与各项存款之比不得低于5％。

（在人民银行备付金存款＋库存现金）期末余额

─────────────────────≥5％

各项存款期末余额

2．外汇指标。外汇存放同业款项和库存现汇之和与各项外汇存款之比不得低于5％。

（外汇存放同业款项＋库存现汇）期末余额

─────────────────────≥5％

各项外汇存款期末余额

（五）拆借资金比例指标（仅对人民币考核）

拆人资金余额与各项存款余额之比不得超过4％；拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过8％。

拆入资金期末余额

1．────────≤4％

各项存款期末余额

拆出资金期末余额

2．────────≤8％

各项存款期末余额

（六）境外资金运用比例指标（仅对外汇考核）

境外贷款、境外投资、存放境外等资金运用与外汇资产之比不得超过30％。

（境外贷款＋境外投资＋存放境外）等资金运用期末余额

─────────────────────────≤30％

外汇资产期末余额

（七）国际商业借款指标（仅对外汇考核）

自借国际商业借款（含出口信贷）和境外发行债券（不含地方、部门委托）与资本净额之比不得超过100％。

（自借国际商业借款＋境外发行债券）期末余额

───────────────────────≤100％

资本净额

（八）存贷款比例指标

各项贷款与各项存款之比不得超过75％（其中：外汇各项贷款与外汇各项存

款之比不得超过85％）。

1．人民币、本外币合并指标

各项贷款期末余额

────────≤75％

各项存款期末余额

2．外汇指标

各项贷款期末余额

────────≤85％

各项存款期末余额

（九）中长期贷款比例指标

1．人民币指标。余期一年期以上（不含一年期）的中长期贷款与余期一年期

以上的存款之比不得超过120％。

余期一年期以上（不含一年期）中长期贷款期末余额

───────────────────────≤120％

余期一年期以上（不含一年期）存款期末余额

2．外汇指标。余期一年期以上（不含一年期）的外汇中长期贷款与各项外汇

贷款余额的比例不得超过60％。

余期一年期以上（不含一年期）中长期贷款期末余额

───────────────────────≤60％

外汇贷款期末余额

（十）资产流动性比例指标

各项流动性资产与各项流动性负债的比例不低于25％（其中：外汇各项流动

性资产与外汇各项流动性负债的比例不得低于60％）。

1．人民币、本外币合并指标

流动性资产期末余额

─────────≥25％

流动性负债期末余额

2．外币指标

流动性资产期末余额

─────────≥60％

流动性负债期末余额

二、监测性指标：

（十一）风险加权资产比例指标

表内、外风险加权资产与资产总额之比。

表内外风险加权资产期末总额

─────────────×100％

资产期末总额

（十二）股东贷款比例指标

向股东贷款余额与该股东已缴纳股金之比。

对股东贷款余额

──────────×100％

该股东已缴纳股金总额

（十三）外汇资产比例指标

外汇资产与资产总额之比。

外汇资产期末总额

────────×100％

资产期末总额

（十四）利息回收率指标

实收利息与到期应收利息之比。

本期实收利息总额

────────×100％

到期应收利息总额

（十五）资本利润率指标

利润总额与资本总额之比。

利润期末总额

──────×100％

资本期末总额

（十六）资产利润率指标

利润总额与资产总额之比。

利润期末总额

──────×100％

资本期末总额

附：二

资本成份和资产（表内外）风险权数、信用转换系数

一、资本、资产包括银行开办人民币业务和外币业务的金融资本、金融资产（含表内、外）。

二、根据不同资产的种类，设定风险权数。风险权数分为0、10％、20％、50％、70％、100％六个档次。根据风险权数计算出的资产称为加权风险资产。

三、表外资产项目是指不反映在资产负债表上，但有可能随时转换为表内项目的资产。信用转换系数是衡量表外资产转换为表内资产的风险程度的指标。将表外资产项目的本金数额乘以信用转换系数，乘出的数额根据表内同等性质的项目进行加权，从而获得相应的风险权重资产数额。

四、资本成份

（一）核心资本

1．实收资本

2．资本公积

3．盈余公积

4．未分配利润

（二）附属资本

1．贷款呆帐准备

2．坏帐准备

3．投资风险准备金

4．五年（包括五年期）以上的长期债券

（三）应从资本总额中扣除项

1．在其他银行资本中的投资

2．已在非银行金融机构资本中的投资

3．已对工商企业的参股投资

4．已对非自用不动产的投资

5．呆帐损失尚未冲减部分

五、表内的资产和风险权数规定

项目 风险权数（％）

────────────────────────────────────

（一）现金

1．库存现金 0

2．存放中国人民银行款项 0

3．存放同业 10

（二）对中央政府和中央银行的债权

1．对我国中央政府的债权 0

2．对中国人民银行的债权 0

3．对一级国家和地区的中央政府与中央银行的债权 0

4．对二级国家和地区的中央政府与中央银行的债权 10

（三）对公共企业的债权（指邮电、水、电话、煤气、交通等基础部门）

1．对一级国家和我国国家投资的公共企业的债权 20

2．对我国省市政府投资的公共企业的债权 50

3．对二级国家和我国市以下政府投资的公共企业的债权 70

4．对其他公共企业的债权 100

（四）对一般企业和个人贷款

1．信用贷款、透支 100

2．担保贷款

（1）保证贷款

①商业银行及政策性银行保证 10

②非银行金融机构保证 50

③中国境内注册外资或中外合资银行保证 10

④中国境内注册的外资或中外合资非银行金融机构保证 50

⑤中国境外注册的金融机构保证

一级国家和地区 20

二级国家和地区 100

⑥国家特大型企业保证 50

⑦国家大型企业保证 70

⑧其他企业保证 100

⑨其他保证 100

（2）抵押贷款

①土地房屋产权转让抵押 50

②居住楼宇抵押贷款 50

③动产物业抵押 50

④其他抵押 100

（3）质押贷款

①人民币存单质押 0

②外币存单质押 10

③一级国家及地区和中国政府的国债质押 0

④二级国家及地区的国债质押 10

⑤现汇质押 10

⑥金融债券质押 10

⑦商业银行及政策性银行承兑票据贴现 10

⑧商业承兑汇票贴现 50

⑨其他质押 50

3．融资租赁 100

（五）同业拆借

1．对本国同业拆借

（1）商业银行 10

（2）非银行金融机构 50

（3）中国境内注册外资或中外合资银行 10

（4）中国境内注册外资或中外合资非银行金融机构 50

2．对中国境外注册的金融机构

一级国家和地区 20

二级国家和地区 100

（六）其他 100

六、表外资产成份与信用转换系数规定

项目 信用转换系数（％）

────────────────────────────────────

1．等同于直接受信 100

2．和特定交易有关的或有项目 50

3．短期的可自动清偿和与贸易相关的由于货物移动所产生的或有项目 20

4．回购协定 100

5．有追索权的资产销售 100

6．买入远期资产 100

7．部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券 100

8．超远期存款 100

9．票据发行和循环包销便利 50

10．初始期限为一年以下的可随时无条件取消的承诺 0

11．初始期限为一年或一年以上的其他承诺 50

12．利率、汇率合约 暂不考核

注：1．一级国家和地区是指OECD组织的成员国及沙特和香港地区

2．二级国家和地区指OECD组织的成员国、沙特、香港以外的国家和

地区

附：三

表外项目释义

一、等同于直接信用形式

（一）一般负债担保

一般负债担保主要是指对国际融资业务开具的保函，包括：借款保函、透支保函。

1．借款保函指的是在国际借贷活动中，应借款人的要求，银行向贷款人出具的本息偿付保证。借款人若未能如期向贷款人偿付本息时，银行有义务代为偿付。

2．透支保函指的是银行为国内法人驻外机构向当地银行申请开立透支帐户而开具的银行保函，以保证申请人按照透支契约的规定及时补足透支金额。若申请人未能如期补足透支金额，开具透支保函的银行有义务代为补足透支金额。

（二）远期票据承兑和具有承兑性质的背书

1．远期票据承兑指的是银行作为票据承兑人，对票据完成承兑行为后，即成为票据的主债务人后，承担对票据的付款责任。

2．具有承兑性质的背书指的是银行对无追索权票据的背书行为。银行作为背书人将对被背书人承担票据的付款责任。

二、特定交易项下的或有项目

特定交易项下的或有项目包括：投标保函、履约保函、预付款保函、预留金保函、认股权证。

（一）投标保函指的是在工程项目进行招标时，担保银行应投标人的申请而开具给招标人的书面保证。若投标人未能履行契约中的义务，银行则承担支付赔偿责任。

（二）履约保函指的是担保银行应卖方申请而开具给买方的书面保证。若卖方未能履行契约时，银行则承担对买方支付赔偿金的责任。

（三）预付款保函指的是银行向买方提供担保，若卖方未能履行契约时，银行则承担向买方偿还已预付的款项及利息。

（四）预留金保函又称留置保函，指的是应卖方申请，担保银行开具给买方的留置保函。在某些合约条款中，规定合约价款的部门款项，待项目全部竣工后，才能付迄。这样，既保证卖方能够及时收到应收款项，又保证买方能够在卖方未全部履行义务时，向卖方进行追索。

（五）认股权证指的是可以凭其在规定日期内按协定价格向发行公司购入若干普通股的权利证书。

三、短期的可自动清偿和与贸易相关的或有项目

该项目主要指的是有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证（包括出口和进口跟单信用证）。

四、回购协定

回购协定指的是受信人将自己持有的有关资产（一般为证券），按协议规定的售价卖给授信人，并在协议规定的期限内，按协议规定的买价向授信人购回的一种短期融资行为。

五、有追索权的资产销售

资产销售指的是银行出售贷款债权行为。出售贷款债权，既可以减少银行贷款数额，从而降低风险资产，提高资本充足率，又能获取手续费收入。因买方对该项债权保有追索权，故银行仍需承担信用风险。

六、买入远期资产

和资产销售相对的，就是资产购入。若银行购入无追索权的贷款债权，银行就要承担该项资产所引致的全部信用风险；若购入有追索权的贷款债权，银行也要承担向售方（债务人）索偿或向前手追索的信用风险。

七、部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券

（一）部分缴付款项的股票又称未缴足股票，指的是已认购而未缴足股款的股票。

（二）代表承诺一定损失的证券简称证券，是一种融券行为，一般是指银行向证券投资人出借证券。

八、票据发行和循环包销便利

（一）票据发行便利，是一项具有法律约束力的中期授信承诺。根据这种承诺，受信人（票据发行人）可以用自己的名义发行短期票据，而授信人（包销银行）则需要承担已承诺的授信额度内的票据包买或给予备用信贷，以便使票据发行工作能顺利地完成，筹措到必要的资金。

（二）循环包销便利指的是银行保证证券承销机构在一定额度内可以循环承销的融资额度。银行负责承销未能售出的全部证券或提供等额的备用信贷。

九、初始期限为一年以下的可随时无条件取消的承诺

初始期限为一年以下的可随时无条件取消的承诺指的是已正式签约的为期一年以内而未曾动用授信额度或尚未正式签约的授信意向。

十、初始期限为一年或一年以上的其他承诺

初始期限为一年或一年以上的其他承诺指的是银行已与受信人正式签约，而资金尚未到位的部分授信承诺。

十一、利率、汇率合约（此项暂不列入考核内容）

（一）利率合约包括：单一货币的调换、基准利率的工具调换、远期利率协议、利率期货、利率买入期权以及类似的金融工具。

（二）汇率合约包括：交叉货币利率调换、远期外汇合约、货币期货、货币买入期权以及类似的金融工具。

附：四 商业银行资产负债比例监管报表（略）

附：五

商业银行资产负债比例管理考核办法

第一条 为了保证我国银行业的合法、稳健经营，进一步完善中国人民银行对商业银行的资产负债比例管理工作，特制定本办法。

第二条 资产负债比例管理监控、监测暂行指标执行情况以法人为单位进行考核。中国人民银行总行是各商业银行总行的考核行，中国人民银行有关分行可根据总行的授权对辖区内的商业银行进行考核；中国人民银行省、自治区、直辖市、计划单列市分行是辖区内商业银行分支机构的考核行，根据各商业银行总行对其分支机构的分解指标进行考核。

第三条 被考核的商业银行包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、中国投资银行、招商银行、广东发展银行、福建兴业银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行、海南发展银行、中国民生银行。

第四条 各指标均以会计科目和相应的专项统计数据进行归类计算、填报。

第五条 监控性指标是要求各行必须达到的指令性指标；监测性指标是参考性指标，是监控性指标的必要补充。两类指标都必须真实、及时、准确、完整地上报。

第六条 监控性指标中的资本充足率指标、国际商业借款指标、境外资金运用比例指标、单个贷款比例指标、贷款质量指标等按季考核；中长期贷款比例指标、资产流动性指标、存贷款比例指标、备付金比例指标、拆借资金比例指标等按月考核。

第七条 监测性指标中的风险加权资产比例指标、外汇资产比例指标、资本利润率指标、资产利润率指标、股东贷款比例指标、利息回收率指标均按季上报。

第八条 按季考核（或上报）的指标，各行总行必须在下一季度第一月的20日前，按月考核（或上报）的指标，各行总行必须在下一月10日前，报送人民银行银行司。各商业银行的分支机构向中国人民银行省、自治区、直辖市、计划单列市分行报送各项指标的时间，比照上述规定。

第九条 中国人民银行总行及省、自治区、直辖市、计划单列市分行有权对未遵守资产负债比例管理监控指标比例和违反本办法的各商业银行总行及其分支机构依法进行处理。

第十条 资产负债比例管理监控、监测指标和该办法的解释权属于中国人民银行总行银行司。

政策性银行贷款的存在问题

银行资金来源决定资金运用，资金来源总量、结构决定资金运用的总量和结构。商业银行如此，政策性银行也不例外。近年来，政策性银行在国务院和有关部门的大力支持下，筹集了大量资金，为国家重点建设、进出口行业、农业发展等提供了极其有力的保障。但从长远来看，在现有的资金筹集中存在相当的局限性，影响和制约了政策性银行业务的发展。其中，最主要的问题是资金成本高、期限短、数量有限。政策性银行现有的资金筹集槊道中，主要是来源于向各专业银行和其他金融机构发行的指夸性金融债券，利率一般高于商业银行吸收的同期储蓄利率，期限为3-5年。而政策性贷款的特殊性主要体现在利率和期限的优惠上。大部分政策性贷款利率低于同期储蓄存款利率，期限多在5年以上，有长达20年。短期资金长期占用，必然增加银行经营的难度和风险。贷款利率的优惠与高成本的资金来源必然导致亏损，负债愈多亏损愈多。从一定意义上讲， 国家财政将弥补这些亏损，政策性银行的目标也不是盈利，但长期大量的亏损在目前国家财政紧张的情况下，补贴是解决不了的。而且，政策性银行虽不以盈利为目标，是因为政策性金融业务与逐利的商业性金融业务常常存在矛盾，银行作为一个经济组织，必须“保本经营”，长期亏损和依靠补贴既无益于政策性银行的经营和进取，又给借款者造成错觉，产生有意拖欠，甚至拒不偿还，反过来增加亏损的可能性。

在筹集资金的量上，也不适应政策银行的发展。从这两年金融债券的发行情况和今后发展趋势看，债券的增长速度不能适应政策性资金需求。而且，在三五年后，随着偿债高峰的到来，借新债还旧债，同时还要保证政策性项目所需资金，政策性银行所需资金的规模必将成倍增长，由此进一步增加其业务开展的难度。 (1)贷款资金死滞沉淀过多。在政策性银行信贷资产中，有相当部分是在成立时由各专业银行或原国家六大投资公司划辅过来的。这些信贷资产由于长期的政策性因素管理松懈，造成许多资产死滞沉淀。有关研究表明，农业发展银行的死滞沉淀资产占信贷资产的20%左右，而国家开发银行经营基金和其他委托贷款的回收率不到10%，利息回收率则更低。只因其皆连续签订展期合同，故其呆账、呆滞率尚无表现，但从其催收情况看，这些资金的顺利回收将困难重重。

(2)逾期贷款比倒过高。从目前来看，政策性银行刚运行几年，贷款质量问题最明显的表现形式则是逾期贷款的大量存在。据统计，农业发展银行发放给河南某县的贷款中，贷款逾期率达39%，国家开发银行发放给水运行业的政策性贷款中，逾期率高达50%以上，而目前在人民银行关于对商业银行实行资产负债比例管理通知中规定：“逾期贷款率不得超过8%”。虽然政策性银行由于其职能的特殊性不必执行商业银行资产负债管理的规定，贷款质量指标尚无具体规定，但拿现行的逾期贷款率去与商业银行的贷款质量指标相比，其相差悬殊之大，足以说明其贷款风险程度之高。

(3)潜在的贷款损失威胁日益加大。从这两年的情况看，政策性银行贷款呆账，呆滞率均低于专业银行，利息偿还率有的高达90%以上，呈现出良好的运行状态。但征这表面的良好状态下，存在着极大的损失威胁：

首先是因为政策性银行才运行几年，而许多贷款都是中长期贷款，贷款期限在2年以上，偿还期限尚未达到，所以，“两呆”贷款比率较低，一旦到达回收高峰，矛盾显现出来，比倒势必扩大。

其次是因为在己归还的贷款本金特别是回收的利息中，相当一部分是企业用政策性银行贷款拨付的资金偿还的，这也是银行实行“收贷挂钩” 所产生的结果。还有一部分企业为继续使用政策性贷款，便通过其它银行贷款来归还政策性银行贷款利息，获得良好信誉来争取贷款。也就是说“收贷挂钩”制度约束了企业在贷款年限内守约按期归还债务，但一旦贷款投资结束后，没有了切断资金这一硬条件的约束，这些企业是否可能按期偿付债务呢?从目前各大专业银行普遍存在沉淀贷款情况看，这种可能性极小，这实际上是企业短期行为使贷款风险滞后发生。

再从政策性银行贷款的保障形式看，政策性银行贷款方式多为信用贷款和担保贷款，抵押贷款比倒不大。据河南某县反映，该县农业发展银行的贷款80%以上为信用贷款，没有抵押或担保，而在开发银行交通行业的贷款中，有60%上由贷款企业主管部门即铁道部和国家民航总局等担保， 在担保合同中，对保证方式、保证责任等均无详细明确的规定。一旦发生贷款损失，如何向担保人进行索赔，也是一个潜在的难题。在另一些担保合同中，保证人资格则完全不符合《担保法》的规定，或同为银行的债务人，相互担保，实际上是“担而不保”。

最后，贷款风险潜在威胁的另一方面则是来自于贷款企业。根据政策性银行对象太部分是效率低或亏损或潜亏企业，这些企业所欠银行贷款事实上是很难收回的。目前中国各国有商业银行贷款中20%的呆账，多半来自这样一些企业，在各商业银行将政策业务分离出来后，这样的企业多半推给政策银行承担，从而进一步增加政策银行贷款的风险。

如何利用回收率违约率算回报

利用回收率违约率算回报是：违约回收率=兑付本金+兑付利息/违约本金+违约利息。假定兑付利息有债券首次违约后兑付的利息及逾期违约金，假定违约利息是债券首次违约后各年度应付利息，债券首次违约日之前付的利息、回售款等不算做回收额。

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