利息收入的所得税纳税义务发生时间？

视同提供贷款服务的增值税纳税义务时间

2021年10月31日十九、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。希望能帮到你。

如何确定金融保险业的纳税义务发生时间

确定金融保险业的纳税义务发生时间如下：

1、融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得、索取租金收入价款凭据的当天。金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。金融经纪业和其他金融业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或取得、索取营业收入价款凭据的当天。

2、对各金融机构贷款逾期超过财务制度规定应计提应收利息的期限，且未收到利息时只以备查账形式登记的贷款，以实际收到利息之日为纳税义务发生时间（其他金融企业也按其相应的财务制度规定的收入确认时间为纳税义务发生时间）。

3、保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得、索取保费收入价款凭据的当天。

金融保险业纳税人具体包括金融机构和非金融机构及个人：

（一）银行（包括人民银行、商业银行、政策性银行）。

（二）信用合作社。

（三）证券公司。

（四）证券交易所。

（五）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金。

（六）保险公司。

（七）其他经中国人民银行、中国证监会、中国保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。

纳税义务发生的时间？

一、纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

二、纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。

三、纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

四、纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。

五、纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

六、纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），为货物发出的当天。

七、纳税人采取预收货款方式，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

八、纳税人委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

九、纳税人销售加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

十、纳税人发生下列列视同销售货物行为，为货物移送的当天：

（一）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（二）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（三）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（四）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（五）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

十一、纳税人进口货物，为报关进口的当天。

十二、纳税人发生销售服务、无形资产或者不动产的应税行为，并在其应税行为发生过程中或者完成后收到销售款项的当天。

十三、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，签订了书面合同并确定了付款日期的，为书面合同确定的付款日期的当天。

十四、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，签订了书面合同但未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

十五、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，未签订书面合同的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

十六、纳税人提供（有形动产和不动产）租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

十七、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

十八、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

十九、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

上述所称金融企业，是指银行（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行）、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司、证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构

二十、银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。

二十一、纳税人发生以下视同销售的情形，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

二十二、纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产，先开具发票的，为开具发票的当天。

另，增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

如何确定逾期贷款营业税纳税义务发生时间

　财政部和国家税务总局《关于转发＜国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知＞的通知》（财税字［1997］45号）规定，金融机构的逾期贷款纳税义务发生的时间，为纳税人取得利息收入权利的当天。对超过催收贷款核算年限的逾期贷款，可按实际收到的利息收入征收营业税。催收贷款的核算年限按财务制度的有关规定执行。

贷款利息纳税义务时间点的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于利息收入的所得税纳税义务发生时间、贷款利息纳税义务时间点的信息您可以在本站进行搜索查找阅读喔。