待转销项税额贷方？

待转销销项税额是什么意思

是指已确认收入，但尚未进行税务申报。即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况。如果在法定的纳税义务发生时间之前先开具发票，则按照税法规定，纳税义务就已经发生，此时就不能使用待转销项税额明细科目，而应直接确认销项税额。

《增值税会计处理规定》第一条第六款规定：待转销项税额明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

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扩展资料

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”

或“其他非流动负债”项目列示。

《增值税会计处理规定》第三条规定：“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 项目列示。“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。

参照资料来源：/kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html"target="_blank"title="财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知"财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

待转销项税额怎么理解 待转销项税额含义介绍

1、待转销项税额就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的。

2、应将相关销项税额计入应交税费—待转销项税额，待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税（销项税额）科目核算。

待转销项税额会计分录如何做

“待转销项税额”这个科目设置的目的是这笔收入满足会计上的收入，但是不满足纳税的义务。

1、结转销项税额：

借：应交税金-待转销项税额，

贷：应交税金-应交增值税-未交增值税，

2、结转进项税额：

借：应交税金-应交增值税-未交增值税，

贷：应交税金-应交增值税-销项税。

对于贷款收的待转销项税额和待转销项税额贷方的总结分享本篇到此就结束了，不知你从中学到你需要的知识点没 ？如果还想了解更多这方面的内容，记得收藏关注本站后续更新。