银行贷款减值损失？

商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录

商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是借：贷款损失准备贷：贷款——已减值。银行收回已核销的以摊余成本计量的贷款，按实际收到的金额，借记“贷款”科目，贷记“贷款损失准备”科目；借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“贷款”科目；借记“贷款损失准备”科目，贷记“信用减值损失”科目；或者采用简化处理，即借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“信用减值损失”科目。

银行贷款的基础知识讲解

;     银行贷款基础知识

      1303 贷款

      一、本科目核算企业(银行)按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。

      企业(银行)按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等，在本科目核算；也可以单独设置“银团贷款”、“贸易融资”、“协议透支”、“信用卡透支”、“转贷款”、“垫款”等科目。

      企业(保险)的保户质押贷款，可将本科目改为“1303 保户质押贷款”科目。企业(典当)的质押贷款、抵押贷款，可将本科目改为“1303 质押贷款”、“1305 抵押贷款”科目。企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的项，可将本科目改为“1303 委托贷款”科目。

      二、本科目可按贷款类别、客户，分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。

      三、贷款的主要账务处理。

      (一)企业发放的贷款，应按贷款的合同本金，借记本科目(本金)，按实际支付的金额，贷记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，有差额的，借记或贷记本科目(利息调整)。

      资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同预期年化利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际预期年化利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(利息调整)。合同预期年化利率与实际预期年化利率差异较小的，也可以采用合同预期年化利率计算确定利息收入。

      收回贷款时，应按客户归还的金额，借记“吸收存款”，“存放中央银行款项”等科目，按收回的应收利息金额，贷记“应收利息”科目，按归还的贷款本金，贷记本科目(本金)，按其差额，贷记“利息收入” 科目。存在利息调整余额的，还应同时结转。

      (二)资产负债表日，确定贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目。同时，应将本科目(本金、利息调整)余额转入本科目(已减值)，借记本科目(已减值)，贷记本科目(本金、利息调整)。

      资产负债表日，应按贷款的摊余成本和实际预期年化利率计算确定的利息收入，借记“贷款损失准备”科目，贷记“利息收入”科目。同时，将按合同本金和合同预期年化利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。

      收回减值贷款时，应按实际收到的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按相关贷款损失准备余额，借记“贷款损失准备”科目，按相关贷款余额，贷记本科目(已减值)，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

      对于确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销，借记“贷款损失准备”科目，贷记本科目(已减值)。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。

      已确认并转销的贷款以后又收回的，按原转销的已减值贷款余额，借记本科目(已减值)，贷记“贷款损失准备”科目，按实际收到的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按原转销的已减值贷款余额，贷记本科目(已减值)，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

      四、本科目期末借方余额，反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。

      贷款的定义：运用信贷资金的一种方式。以偿还为条件，并需按借用的数量和时间支付一定的利息。贷款是资金有问题时，以你财产作为抵押向银行借钱的一种融资方式。

什么银行贷款？

      银行贷款，是指银行根据国家政策以一定的预期年化利率将资金贷放给资金需要者，并约定期限归还的一种经济行为。而且，在不同的国家和一个国家的不同发展时期，按各种标准划分出的贷款类型也是有差异的。如美国的工商贷款主要有普通贷款限额、营运资本贷款、备用贷款承诺、项目贷款等几种类型，而英国的工商业贷款多采用票据贴现、信贷账户和透支账户等形式。

      基本定义

      银行贷款是指个人或企业向银行根据该银行所在国家政策以一定的预期年化利率将资金贷放给资金需求的个人或企业，并约定期限归还的一种经济行为。

      二.贷款的分类定义

      我国银行贷款的种类可以用不同的标准，从不同的角度划分为不同的

      1、按贷款的期限划分

      按贷款期限的长短，可以将贷款分为短期贷款和中长期贷款。

      1)、短期贷期限在1年或者1年内，其特点是期限短、风险小、预期年化利率低，通常以“放款”的方式发放，主要用于满足借款人对短期资金的需求。

      2)、中长贷款期限都在1年以上，其特点是期限长、预期年化利率高、流动性差、风险大。

      2、按贷款的用途划分

      按贷款的用途不同，可将贷款分为流动资金贷款、固定资金贷款、科技开发贷款和专项贷款。

      1)、流动资金贷款包括流动基金贷款、周转性贷款、寸贷款和结算贷款，是企业为解决流动资金不足向银行申请的贷款。

      2)、固定资金贷款包括基本建设贷款、技术改造贷款、专用基金贷款，是企业为足其对固定资产的维修、更新、改造或扩大的资金需求而向银行申请的贷款。

      3)、科技开发贷款是企业为解决引进先进技术、新工艺、开发新产品的金需要而向银行申请取得的贷款。

什么是企业贷款？

      企业贷款是指企业为了生产经营的需要，向银行或其他金融机构按照规定预期年化利率和期限的一种借款方式。企业的贷款主要是用来进行固定资产购建、技术改造等大额长期投资。企业贷款可分为： 流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管贷款。

      企业贷款可分为

      流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户[1]托管贷款。

      贷款原则

      “三性原则”是指安全性、流动性、效益性，这是商业银行贷款经营的根本原则。《中华人民共和国商业银行法》第4条规定：“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。”

      1、贷款安全是商业银行面临的首要问题；

      2、流动性是指能够按预定期限回收贷款，或在无损失状态下迅速变现的能力，满足客户随时提取存款的需要；

      3、效益性则是银行持续经营的基础。

      例如发放长期贷款，预期年化利率高于短期贷款，效益性就好，但贷款期限长了就会风险加大，安全性降低，流动性也变弱。因此，“三性”之间要和谐，贷款才能不出问题。

什么是银行个人贷款？

      银行个人贷款就是银行向客户发放的用于合法经营活动所需小额、短期或者长期、大额度资金周转的人民币个人贷款.各家银行所提供的个人贷款不尽相同，一般都会包括以下种类：个人住房贷款，个人汽车消费贷款，个人耐用消费品贷款，个人经营性贷款，个人有价单证质押贷款和个人小额信用贷款。

      个人贷款的特点在于：1、预期年化利率水平高； 2、规模呈现周期性； 3、借款人缺乏预期年化利率弹性。

      贷款对象条件

      1、具有完全民事行为能力的中国公民及在中国大陆有居留权的境外、国外公民；

      2、交齐首期购房款(不低于购房总额的30%)；

      3、有稳定的经济收入，具备偿还贷款本息的能力；

      4、同意以所购房产作为借款抵押。

      1.必须有抵押物才能贷款，而且贷款金额和贷款期间利息总和不能超过抵押物评估价值的1/2；

      2.有长期稳定的足以支付每月贷款本息的收入来源；

      3.担保人；

      4.提供的资料：身份证、户口本、婚姻状况证明、收入证明、房地产权证以及担保人的身份证、户口本、婚姻状况证明等银行需提供的有关资料。

      还要支付律师见证费、抵押登记费、抵押房产的保险费、房产的评估费等。

      申请所需材料

      需出具及提供的资料

      1、居民身份证原件及复印件；

      2、房屋认购书原件及复印件；

      3、首期房款的缴纳原件及复印件；

      4、月供款能力证明，包括：个人及家庭收入证明，存单(存折或其他有价证券)等。

什么是贷款减值准备

简单说来，贷款减值准备也就是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于弥补银行到期不能收回的贷款损失的准备金，就是银行放贷给客户后收不回来的坏账准备。

比如，银行贷款给客户3000万，客户拿到这笔钱后，由于环境变化或者经营不善等原因，导致无法按时偿还这笔款项，此时银行就要按照预计能收回的金额与原贷款金额之差计提贷款减值准备。

贷款减值准备意义：1.满足政策要求：这部分资产仍归银行所有，而不是商业银行将实际失去这部分资产的财产权。2.调节利润：少数银行为完成总行业绩要求，通过增加贷款损失准备，从而使营业支出增加，进而调节利润。实际上“隐藏”了银行的经营利润，对银行经营的实质利润并无任何影响。

银行贷款夫妻双方签字，能否由一方单方还款？

夫妻贷款无论双方是否共同签字，只要一方签字夫妻双方都要承担连带责任，银行可向夫妻任何一方追偿贷款，也可同时向夫妻双方追偿贷款。

借款人应提供的材料

1、夫妻双方身份证、户口本/外地人需暂住证和户口本

2、结婚证/离婚证或法院判决书/单身证明2份

3、收入证明（银行指定格式）

4、所在单位的营业执照副本复印件（加盖公章）

5、资信证明：包括学历证，其他房产，银行流水，大额存单等

6、如果借款人为企业法人的还必须提供经年检的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、企业章程、财务报表。

借款人所需条件

1、年龄在18-60岁的自然人（港澳台，内地及外籍亦可）

2、具有稳定职业、稳定收入，按期偿付贷款本息的能力

3、借款人的实际年龄加贷款申请期限不应超过70岁

扩展资料：

贷款的主要账务处理：

（一）企业发放的贷款，应按贷款的合同本金，借记本科目（本金），按实际支付的金额，贷记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，有差额的，借记或贷记本科目（利息调整）。

资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目。

按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

收回贷款时，应按客户归还的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按收回的应收利息金额，贷记“应收利息”科目。

按归还的贷款本金，贷记本科目（本金），按其差额，贷记“利息收入” 科目。存在利息调整余额的，还应同时结转。

（二）资产负债表日，确定贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目。

同时，应将本科目（本金、利息调整）余额转入本科目（已减值），借记本科目（已减值），贷记本科目（本金、利息调整）。

资产负债表日，应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，借记“贷款损失准备”科目，贷记“利息收入”科目。同时，将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。

收回减值贷款时，应按实际收到的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按相关贷款损失准备余额。

借记“贷款损失准备”科目，按相关贷款余额，贷记本科目（已减值），按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

对于确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销，借记“贷款损失准备”科目，贷记本科目（已减值）。

按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。已确认并转销的贷款以后又收回的，按原转销的已减值贷款余额。

借记本科目（已减值），贷记“贷款损失准备”科目。按实际收到的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按原转销的已减值贷款余额，贷记本科目（已减值），按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

参考资料来源：百度百科-银行贷款

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