商业银行贷款业务的核算依据？

银行借款资本成本计算公式

利息支出1000万*9%=90万。\x0d\x0a由于存在“税收挡板”作用，税后利息支出90万*（1-25%）=67.5万。\x0d\x0a\x0d\x0a担保手续费1000*3%=30万，是筹资发生的手续费，在筹资金额中扣除；放款金额的10%，即100万，使用受限，在筹资额中扣除，实际筹措到的资金1000-30-100=870万。\x0d\x0a\x0d\x0a资金成本=67.5/870=7.76%。

简述商业银行贷款核算原则

3.借：财务费用 1200

贷：银行存款 1200

4.借：现金 41300

贷：银行存款 41300

5.不会

6.借：应付票据 80000

贷：银行存款 80000

7.借:活期存款 74160

贷:外汇买卖 74160

8.借：银行存款 30000

贷：应收票据 30000

9.借：短期贷款 60000

贷：活期存款 60000

（还款时）

借：活期存款 63024

贷：短期贷款 60000

应收利息 3024

10.借：银行存款 20000

贷：其他业务收入 20000

计提折旧

借：其他业务支出 150000

贷：累计折旧 150000

发生费用

借：其他业务支出 12000

贷：银行存款 12000

简述银行存款业务和贷款业务核算时需要注意什么？

(一)应收账款

企业发生应收账款，按应收金额，借记“应收账款“科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

(二)应收票据

1.因企业销售商品、提供劳务等而收到商业汇票

借：应收票据

贷：主营业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.票据到期收到款项

借：银行存款

贷：应收票据(到期值)

3.持未到期的商业汇票向银行贴现

借：银行存款(实际收到的款项)

财务费用(差额)

贷：短期借款(附有追索权，实际属于质押贷款)

应收票据(不附追索权)

【提示】针对应收票据的贴现，如果是附有追索权的贴现，则应当将其视为一项抵押借款进行核算，不应注销应收票据。

4.企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资

借：材料采购、原材料或库存商品(应计入取得物资成本的金额)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应收票据(商业汇票的票面金额)

银行存款(差额，也可能在借方)

简述商业银行的贷款核算原则

⑴本息分别核算。

⑵商业贷款与政策性贷款分别核算。

⑶自营贷款与委托贷款分别核算。

⑷应计贷款与非应计贷款分别核算

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