贴现贷款银行核算内容？

银行贷款怎样算“贴息”利息？

“贴息”是“贴现利息”的简称，是指汇票持有人向银行申请贴现面额付给银行的贴现利息。

贴息的计算方法：

贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率

日贴现率=月贴现率÷30

实际付款金额=票面金额-贴现利息

贴息分为住房贴息、贷款贴息、存款贴息三种。

住房贴息：全称为“个人住房贷款政策性贴息业务”，商业银行给发放贷款，贴息额是以能享受贴息的贷款额度为基础，用公积金贷款利率和商业银行贷款利率计算出的利息差额，这部分差额由住房公积金管理中心支付给个人；

贷款贴息：贴息贷款是公积金管理中心与有关的商业银行合作，对商业银行发放的商业性个人住房贷款，凡符合管理中心贴息条件的借款人，由管理中心根据借款人可以申请的贴息额度，按照商业性个人住房贷款和住房公积金贷款的利息差进行贴息；

存款贴息：就是根据贴现率扣除的负的存款利息，例如你有一张三个月后到期的承兑汇票或者定期存单，而你现在需要用现款，如果用它来换现金用，接受他的人则损失三个月的利息，就需在给你的现款里把利息损失扣除掉，这个扣掉的利息就是存款贴息。

贴息计算公式究竟是怎样的?

贴现利息的计算公式：贴现息=票面金额*贴现年利率*贴现天数/360

其中贴现天数从贴现日算到汇票到期日，按照实际天数计算，算头不算尾，异地的汇票要加上三天。

例如：收到一张出票日期2010-8-11银行承兑汇票455421元。汇票到期日2011-2-13。年利率3.65%，2010-8-16日我就想将汇票贴息，请问如何计算需贴多少钱息？

455421*3.65%*181/360=8357.61元

日贴现率=月贴现率÷30 或者 年贴现率÷360

实际付款金额=票面金额-贴现利息

凡是承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间。

贴现利息的支付方式：

为确保买方能及时、足额支付贴现利息，应通过买方提供承诺函的方式或签订三方协议的方式对贴现利息支付进行明确。

1、买方提供承诺函的方式。由买方将买方付息票据付息承诺函及拟由其付息的商业汇票复印件交给买方开户行。买方开户行仅对在承诺函中声明的商业汇票办理买方付息。

2、买方、卖方和贴现银行签订《买方付息票据贴现三方协议》的方式。

贴现利息的具体划付：

对于买方应付的贴现息可以采取三种方式处理：一是将应付的贴现息足额存入买方付息保证金账户；二是在贴现日，将已经确定的贴现利息划付到银行指定账户；三是对应付的贴现息核定授信额度。

在核定授信额度的方式下，买方开户行按付息承诺函所列明的汇票合计金额，计算买方所应付的贴现息，报行内信贷审批。审批通过后，将付息承诺函原件与承兑汇票复印件交专人保管，以备贴现银行查询；审批不能通过，将以上材料退买方。贴现银行在划扣贴现息时，如果买方指定账户内资金不足，买方开户行代为支付贴现利息，按逾期贷款核算并管理。

银行在审查买卖双方资信状况及是否存在真实贸易背景，并对商业汇票的真实有效进行审核后，决定能否受理该业务。该业务下的商业汇票可以背书转让，办理转贴现和再贴现。

通过上述内容阅读，我们知道贴现利息的计算公式中涉及贴现金额、贴现天数、日贴现率三个数值，小编提醒大家在使用公示计算时，要注意正确代入数值，以防出错。假如您还有其他法律问题想要了解，不妨登录找法网免费在线咨询。

贴现计算公式

贴现计算公式如下：

票面金额(1-贴现率×贴现日期)?=贴现金额；

不带息票据的到期值(到期贴现值)=应收票据的面值；

带息票据的到期值(提前贴现)=应收票据面值-贴现息；

应收票据面值×(票据到期天数/360)×贴现率=贴现息。

【拓展资料】

贴现是一个商业术语，指付款人开具并经承兑人承兑的未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票背书后转让给受让人(持票人)，受让人(持票人)向银行等金融机构提出申请将票据变现，银行等金融机构按票面金额扣去自贴现日至汇票到期日的利息，将剩余金额支付给持票人(收款人)。商业汇票到期，最终持票人凭票向该汇票的承兑人收取款项。远期汇票经开具后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为或银行购买未到期票据的业务。

一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现指商业票据的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。转贴现指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现以取得资金融通。再贴现指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限。我国的票据市场通过票据的签发承兑、贴现、转贴现和再贴现等业务把企业、商业银行、中央银行有机地联系在一起， 从而有效地传导货币政策。

贴现怎么核算

带息应收票据在贴现时，只要按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面余额，贷记“应收票据”科目，然后按其差额，直接借记或贷记“财务费用”科目即可，财务费用中，贴现利息与尚未计提的利息不需单独列示。

1.带息应收票据贴现 ：　

例题： 2003年7月2日，甲企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2003年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（ ）元。

A. -300 B. -100 C. -1300 D. 900

答案： A

解题思路：

①计入财务费用的金额＝贴现时票据的账面余额－贴现实际所得额；

②贴现实际所得额＝票据到期值－贴现息。

票据到期值＝ 1000000（面值）+1000（至2003.6.30已经计提的利息）+1200（尚未计提的利息）＝1002200

贴现实际所得额＝ 1002200（票据到期值）－900（贴现息）＝1001300

计入财务费用的金额＝（ 1000000＋1000）（贴现时票据的账面余额）－1001300＝－300

账务处理：

借：银行存款 1001300

贷：应收票据 1001000

财务费用 300

所以答案： A。

2.不带息应收票据贴现 ：

按实际收到的金额（即减去贴现息后的金额），借记“银行存款”科目，按贴现息部分借记“财务费用”科目，按应收票据的票面余额，贷记“应收票据”科目。

例题： A公司因急需资金，于2003年6月7日将一张2003年5月8日签发、120天期限、票面价值为60000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为10%。

要求：计算贴现所得额并做出相关会计处理。

【解析】 （1）票据到期值＝票据面值（因为是不带息票据）

贴现息 =60000×10%×90÷360=1500元 。

【采用算头不算尾原则：票据到期日为 9月5日（5月份24天，6月份30天，7月份31天，8月份31天，9月份4天）；票据持有天数30天（5月份24天，6月份6天）；贴现期为90（120－30）天】

贴现实际所得额=60000－1500=58500元。

（2）有关账务处理如下：

借：银行存款 　 58500 （实际所得额）

财务费用 1500 （贴现息）

贷：应收票据 　 60000 （贴现时票据的账面余额）

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