某商业银行资本余额为100亿元？

贷款损失准备包括

商业银行提取的贷款损失准备金包括以下范围: (一)银行应按季度计提不低于年末贷款余额1%的年末余额准备； (2)利息贷款，计提比例为2%；次级贷款，拨备比例25%；可疑贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为100%； (3)专项准备金计提比例:本行根据不同类型贷款的特殊情况，确定季度计提比例。 [法律依据] 《银行贷款损失准备指引》第四条 银行应按季度计提一般准备金，一般准备金年末余额应不低于年末贷款余额的1%。在计算银行资本充足率时，应根据巴塞尔协议的相关原则，将银行的一般准备计入银行的二级资本。 第五条 对于关注类贷款，计提比例为2%；次级贷款，计提比例为25%；可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑贷款的损失准备金可增加或减少20%。 第六条 专业银行准备根据不同类型贷款(如国家和行业)的特殊风险情况、风险损失概率和历史经验，确定自己的季度拨备比例。

什么是拨备后利润

拨备后利润就是扣除了减值准备金后的利润。拨备制度指的是银行贷款的损失准备和银行资产的损失准备。

1、什么是拨备

商业银行拨备是一种用来抵御贷款损失（包含逾期损失）的准备金。来源于巴塞尔协议，目前中国银监会要求的拨备覆盖率是150%。

拨备的计提应当与商业银行实际风险水平相适应，过低导致准备金不足，利润虚高；过高导致准备金多余，利润虚降。

2、计提方法，拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级贷款+可疑贷款+损失贷款）

其中一般准备=贷款总规模*1%；专项准备包括关注、次级、可疑和损失准备，提取比例依次是2%、25%、50%和100%。拨备根据商业银行的资产质量变动情况，按季提取。计提方式包括单独计提和组合计提。

3、作用与意义（1）是抵御风险。（2）是监管机构监测银行资产质量的重要指标。

4、缺陷

（1）是计算指标单一，不能反映真实风险水平。拨备覆盖率的分子包含正常贷款，而分母则是不良贷款，计算结果与真实资产质量偏差较大。

（2）是商业银行利益驱动，往往将衡量指标变成数字游戏。第一，国内商业银行五级分类结果与实际偏差太大。第二，因拨备是直接从利润中提取，对商业银行利润率影响非常大，部分商业银行一味追求数值，没有从根本上提高资产质量，防御风险。实例：深发展（000001）2006年3季度净利润猛增197%主要就是靠调降拨备手段，而拨备前利润实际仅增长27%，这种“高增长”不会给投资者带来真实回报，反而让人担心其未来业绩潜在风险加大。拨备覆盖率（也称为“拨备充足率”）不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。

5、计算公式，拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100%

6、举例来讲，某银行贷款余额100亿，其中正常类90亿，关注类2亿，次级类5亿，可疑类2亿，损失类1亿，则其不良贷款率为（5+2+1）/100=8%。假设不计提特种准备，按照现行规定，首先应当计提贷款一般损失准备金=100*1%=1亿，然后按照规定比例应计提专项贷款损失准备：2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29亿。加上一般准备，准备金总额应当达到4.29亿元。

假设这家银行真的按规定计提了4.29亿元，则拨备覆盖率为4.29/（5+2+1）=53.63%，如果计提了8亿，则拨备覆盖率为100%；反之，如果仅计提了4亿，则拨备覆盖率为50%，且达不到按比例计提的最低要求，拨备严重不足。目前，对于一些银行，中国银保监会要求拨备覆盖率达到150%，是比拨备充足（100%）更审慎的要求。

广州农商银行理财产品资金去向

一般都是流向一些大的公司。月末年末时点的流向银行。广州农村商业银行，涉农贷款余额200亿元，是广州地区涉农贷款余额最大、占比最高的商业银行。推出农户小额信用贷款、"村民经营贷"、"村社组织贷"、"三旧改造贷"、"农商三宝"组合贷款等数十项创新业务品种。全行近80%的营业网点分布在广州各村镇，成为国内首批加入发行"惠农卡"的银行机构，惠农卡发卡量居全国之首，为广州地区"三农"提供贴身、便利、优质的金融服务。积极开展“心系千村万户共建幸福广州”主题活动，普及金融知识，改善支农服务环境，提升支农服务水平。

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